描述
开 本: 16开纸 张: 胶版纸包 装: 平装国际标准书号ISBN: 9787121270734丛书名: 全国高等职业教育财会类规划教材——工学结合项目化系列
内容简介
本教材根据各类企事业单位出纳会计岗位的库存现金收支结算业务、银行存款收付结算业务等主要工作任务分项目进行阐述。本教材紧贴高职学生就业岗位能力要求和当前高职学生的学习能力而编写，强调高职学生的实际操作能力和职业综合素质的培养。以高职毕业生从事岗位所需的知识和技能为主线，以工作任务为引领，以仿真原始凭证为载体，以典型业务为案例，着重培养学生的岗位综合职业能力。
目 录
项目一.出纳岗位认知………………………………………………………………………1
任务一 熟悉出纳岗位的基本工作内容和流程 ……………………………………1
一、出纳的含义 ………………………………………………………………2
二、出纳的工作内容 …………………………………………………………2
三、出纳的工作流程 …………………………………………………………2
任务二 保险柜管理及出纳人员综合素质要求 ……………………………………4
子任务一 保险柜管理 …………………………………………………………4
保险柜的配备与使用 …………………………………………………………4
子任务二 出纳人员综合素质要求 ……………………………………………5
一、政策水平 …………………………………………………………………6
二、业务技能 …………………………………………………………………6
三、工作作风 …………………………………………………………………6
四、安全意识 …………………………………………………………………7
五、道德修养 …………………………………………………………………7
任务三 熟悉出纳业务相关的账务处理 ……………………………………………7
一、出纳业务账务处理程序 …………………………………………………7
二、出纳业务常见的原始凭证 ………………………………………………8
三、出纳账簿的启用、登记与更换 …………………………………………10
四、银行存款余额调节表的编制 ……………………………………………13
五、出纳报告单的编制 ………………………………………………………15
任务四 出纳工作交接 ………………………………………………………………16
项目综合训练 …………………………………………………………………………18
项目二.出纳岗位基本技能…………………………………………………………………21
任务一 数字的书写 …………………………………………………………………21
一、书写基本要求 ……………………………………………………………22
二、书写规范要求 ……………………………………………………………22
任务二 点钞 …………………………………………………………………………25
一、点钞的分类 ………………………………………………………………25
二、点钞的手法与技巧 ………………………………………………………27
任务三 识别 ……………………………………………………………………29
一、识别真假人民币的基本方法 ……………………………………………29
二、种类及处理方法 ………………………………………………33
任务四 多功能点钞机的使用 ………………………………………………………35
一、点钞机的构成及功能简介 ………………………………………………35
二、点钞机辨伪方法与基本原理 ……………………………………………36
三、点钞机常见故障及处理方法 ……………………………………………36
四、点钞机的日常保养 ………………………………………………………37
任务五 电子支票打印机的使用 ……………………………………………………38
一、出纳工作的专用设备—电子支票打印机 ………………………38
二、电子支票打印机的功能简介 ……………………………………………38
三、日常维护及使用注意事项 ………………………………………………39
任务六 支付密码器的使用 …………………………………………………………40
项目综合训练 …………………………………………………………………………44
项目三.现金管理与现金结算………………………………………………………………46
任务一 现金管理业务 ………………………………………………………………46
子任务一 库存现金管理的规定 ………………………………………………46
一、现金的使用范围 …………………………………………………………47
二、现金管理的基本要求 ……………………………………………………48
三、现金管理原则 ……………………………………………………………49
子任务二 库存现金限额的核定 ………………………………………………50
一、库存现金限额概述 ………………………………………………………50
二、库存现金限额的核定方法 ………………………………………………50
三、库存现金限额的核定管理 ………………………………………………51
四、库存现金限额的核定程序 ………………………………………………51
任务二 现金存取业务 ………………………………………………………………53
子任务一 现金送存业务的处理 ………………………………………………53
子任务二 现金提取业务的处理 ………………………………………………57
一、填写现金支票的基本要求 ………………………………………………58
二、支票正联正面填写方法 …………………………………………………58
三、支票正联背面填写方法 …………………………………………………58
四、支票存根联填写方法 ……………………………………………………59
五、现金提取业务处理程序 …………………………………………………59
任务三 现金收付业务 ………………………………………………………………61
子任务一 现金收入业务处理 …………………………………………………61
一、现金收入的来源 …………………………………………………………62
二、现金收入业务的原始凭证 ………………………………………………62
三、现金收入业务处理程序 …………………………………………………62
子任务二 现金支付业务的处理 ………………………………………………65
一、现金支付的基本业务 ……………………………………………………65
二、现金支付业务的原始凭证 ………………………………………………66
三、现金支付业务处理程序 …………………………………………………66
任务四 库存现金的清查及对清查结果的处理 ……………………………………69
一、库存现金清查的方法 ……………………………………………………69
二、对现金清查结果的处理 …………………………………………………70
三、库存现金清查业务处理程序 ……………………………………………70
项目综合训练 …………………………………………………………………………74
项目四.银行结算业务………………………………………………………………………78
任务一 银行账户管理 ………………………………………………………………78
子任务一 银行账户的开设 ……………………………………………………78
一、银行账户管理的基本规定 ………………………………………………78
二、银行账户管理的基本原则 ………………………………………………79
三、开立银行账户的相关规定 ………………………………………………79
子任务二 变更银行账户 ………………………………………………………85
子任务三 撤销银行账户 ………………………………………………………87
任务二 支票结算业务 ………………………………………………………………89
子任务一 现金支票结算业务 …………………………………………………89
一、支票的概念与分类 ………………………………………………………89
二、支票结算的特点 …………………………………………………………90
三、支票结算的基本规定 ……………………………………………………90
四、支票的领用 ………………………………………………………………91
五、现金支票的签发 …………………………………………………………91
子任务二 转账支票结算业务 …………………………………………………95
一、转账支票结算的付款业务 ………………………………………………95
二、转账支票结算的收款业务 ………………………………………………96
三、转账支票结算的程序 ……………………………………………………96
任务三 商业汇票结算业务 …………………………………………………………101
子任务一 银行承兑汇票结算业务 ……………………………………………101
一、商业汇票概述 ……………………………………………………………101
二、银行承兑汇票的结算程序 ………………………………………………101
子任务二 商业承兑汇票结算业务 ……………………………………………107
任务四 银行汇票结算业务 …………………………………………………………111
子任务一 银行汇票付款业务 …………………………………………………111
一、银行汇票的概念及结算特点 ……………………………………………111
二、银行汇票的有关规定 ……………………………………………………112
三、银行汇票的主要内容 ……………………………………………………112
子任务二 银行汇票收款业务 …………………………………………………118
任务五 托收承付结算业务 …………………………………………………………122
子任务一 托收承付收款业务 …………………………………………………122
一、托收承付的概念 …………………………………………………………123
二、托收承付的结算规定 ……………………………………………………123
三、托收承付的结算程序 ……………………………………………………123
子任务二 托收承付付款业务 …………………………………………………130
任务六 委托收款结算业务 …………………………………………………………134
子任务一 委托收款收款
任务一 熟悉出纳岗位的基本工作内容和流程 ……………………………………1
一、出纳的含义 ………………………………………………………………2
二、出纳的工作内容 …………………………………………………………2
三、出纳的工作流程 …………………………………………………………2
任务二 保险柜管理及出纳人员综合素质要求 ……………………………………4
子任务一 保险柜管理 …………………………………………………………4
保险柜的配备与使用 …………………………………………………………4
子任务二 出纳人员综合素质要求 ……………………………………………5
一、政策水平 …………………………………………………………………6
二、业务技能 …………………………………………………………………6
三、工作作风 …………………………………………………………………6
四、安全意识 …………………………………………………………………7
五、道德修养 …………………………………………………………………7
任务三 熟悉出纳业务相关的账务处理 ……………………………………………7
一、出纳业务账务处理程序 …………………………………………………7
二、出纳业务常见的原始凭证 ………………………………………………8
三、出纳账簿的启用、登记与更换 …………………………………………10
四、银行存款余额调节表的编制 ……………………………………………13
五、出纳报告单的编制 ………………………………………………………15
任务四 出纳工作交接 ………………………………………………………………16
项目综合训练 …………………………………………………………………………18
项目二.出纳岗位基本技能…………………………………………………………………21
任务一 数字的书写 …………………………………………………………………21
一、书写基本要求 ……………………………………………………………22
二、书写规范要求 ……………………………………………………………22
任务二 点钞 …………………………………………………………………………25
一、点钞的分类 ………………………………………………………………25
二、点钞的手法与技巧 ………………………………………………………27
任务三 识别 ……………………………………………………………………29
一、识别真假人民币的基本方法 ……………………………………………29
二、种类及处理方法 ………………………………………………33
任务四 多功能点钞机的使用 ………………………………………………………35
一、点钞机的构成及功能简介 ………………………………………………35
二、点钞机辨伪方法与基本原理 ……………………………………………36
三、点钞机常见故障及处理方法 ……………………………………………36
四、点钞机的日常保养 ………………………………………………………37
任务五 电子支票打印机的使用 ……………………………………………………38
一、出纳工作的专用设备—电子支票打印机 ………………………38
二、电子支票打印机的功能简介 ……………………………………………38
三、日常维护及使用注意事项 ………………………………………………39
任务六 支付密码器的使用 …………………………………………………………40
项目综合训练 …………………………………………………………………………44
项目三.现金管理与现金结算………………………………………………………………46
任务一 现金管理业务 ………………………………………………………………46
子任务一 库存现金管理的规定 ………………………………………………46
一、现金的使用范围 …………………………………………………………47
二、现金管理的基本要求 ……………………………………………………48
三、现金管理原则 ……………………………………………………………49
子任务二 库存现金限额的核定 ………………………………………………50
一、库存现金限额概述 ………………………………………………………50
二、库存现金限额的核定方法 ………………………………………………50
三、库存现金限额的核定管理 ………………………………………………51
四、库存现金限额的核定程序 ………………………………………………51
任务二 现金存取业务 ………………………………………………………………53
子任务一 现金送存业务的处理 ………………………………………………53
子任务二 现金提取业务的处理 ………………………………………………57
一、填写现金支票的基本要求 ………………………………………………58
二、支票正联正面填写方法 …………………………………………………58
三、支票正联背面填写方法 …………………………………………………58
四、支票存根联填写方法 ……………………………………………………59
五、现金提取业务处理程序 …………………………………………………59
任务三 现金收付业务 ………………………………………………………………61
子任务一 现金收入业务处理 …………………………………………………61
一、现金收入的来源 …………………………………………………………62
二、现金收入业务的原始凭证 ………………………………………………62
三、现金收入业务处理程序 …………………………………………………62
子任务二 现金支付业务的处理 ………………………………………………65
一、现金支付的基本业务 ……………………………………………………65
二、现金支付业务的原始凭证 ………………………………………………66
三、现金支付业务处理程序 …………………………………………………66
任务四 库存现金的清查及对清查结果的处理 ……………………………………69
一、库存现金清查的方法 ……………………………………………………69
二、对现金清查结果的处理 …………………………………………………70
三、库存现金清查业务处理程序 ……………………………………………70
项目综合训练 …………………………………………………………………………74
项目四.银行结算业务………………………………………………………………………78
任务一 银行账户管理 ………………………………………………………………78
子任务一 银行账户的开设 ……………………………………………………78
一、银行账户管理的基本规定 ………………………………………………78
二、银行账户管理的基本原则 ………………………………………………79
三、开立银行账户的相关规定 ………………………………………………79
子任务二 变更银行账户 ………………………………………………………85
子任务三 撤销银行账户 ………………………………………………………87
任务二 支票结算业务 ………………………………………………………………89
子任务一 现金支票结算业务 …………………………………………………89
一、支票的概念与分类 ………………………………………………………89
二、支票结算的特点 …………………………………………………………90
三、支票结算的基本规定 ……………………………………………………90
四、支票的领用 ………………………………………………………………91
五、现金支票的签发 …………………………………………………………91
子任务二 转账支票结算业务 …………………………………………………95
一、转账支票结算的付款业务 ………………………………………………95
二、转账支票结算的收款业务 ………………………………………………96
三、转账支票结算的程序 ……………………………………………………96
任务三 商业汇票结算业务 …………………………………………………………101
子任务一 银行承兑汇票结算业务 ……………………………………………101
一、商业汇票概述 ……………………………………………………………101
二、银行承兑汇票的结算程序 ………………………………………………101
子任务二 商业承兑汇票结算业务 ……………………………………………107
任务四 银行汇票结算业务 …………………………………………………………111
子任务一 银行汇票付款业务 …………………………………………………111
一、银行汇票的概念及结算特点 ……………………………………………111
二、银行汇票的有关规定 ……………………………………………………112
三、银行汇票的主要内容 ……………………………………………………112
子任务二 银行汇票收款业务 …………………………………………………118
任务五 托收承付结算业务 …………………………………………………………122
子任务一 托收承付收款业务 …………………………………………………122
一、托收承付的概念 …………………………………………………………123
二、托收承付的结算规定 ……………………………………………………123
三、托收承付的结算程序 ……………………………………………………123
子任务二 托收承付付款业务 …………………………………………………130
任务六 委托收款结算业务 …………………………………………………………134
子任务一 委托收款收款
前 言
前..言
我国的高等教育规模已经是世界之，已进入高等教育大众化教育阶段。高职高专院校要积极构建与生产劳动和社会实践相结合的实习模式，把工学结合作为高等职业教育人才培养模式改革的重要切入点，带动专业调整与建设，引导课程设置、教学内容和教学方法改革。
出纳工作是单位经济工作和会计核算的前哨阵地，是控制单位每笔交易业务的道关口；出纳人员是各单位的管家，是处理每一笔交易业务的重要关卡，提升出纳人员的理论知识和职业素质，提高出纳工作的质量和水平，是广大财会人员密切关注的问题，也是单位领导和社会各界普遍关心的问题。我们在原2011版教材的基础上，根据各校教师使用的建议，再次组织企业、银行有关人员和会计专业骨干教师，共同修订完成了《出纳理论与实务》（第2版）教材。
本教材修订特色：
1.对接真实企业岗位要求，突出职业能力培养。本教材针对企业出纳岗位职业能力要求，理论以必需、够用为度，突出应用性、技能性，以真实企业为蓝本设计仿真企业及其业务案例来组织教材内容体系，真实地再现出纳业务办理的基本过程，理实一体，强化培养学生出纳业务能力和职业素质养成，满足学生初次就业需要。
2.一例贯通，融“教、学、做”于一体。本教材设计了从应聘出纳到上岗基本技能训练、日常业务办理、期末结账与编制报表，到年末出纳资料整理归档，以及特殊事项——出纳工作交接办理的前后贯通衔接的案例体系。每个学习任务都设计了任务导入、知识链接、任务实施等环节，并在此基础上进一步总结与提升训练，让学生在“学中做、做中学”获得专业知识与技能。
3.形式新颖，仿真性强。本教材采用了高度仿真的业务表单，图文并茂，形象生动地呈现了出纳工作情境，对每个任务进行专项总结，设计了岗位综合训练案例，实现了与时间的零距离对接，力求让学生看得懂、愿意学、学得好。
4.校企融合、校校联合，打造精品教材。本教材编写团队成员来自国家骨干高职院校、具有代表性的企业单位及银行机构，组成了“校企合作”编写团队，使教材既吸收了丰富的出纳课程教学经验，又融入了企业一线会计主管、银行主管的实战经验，使学生在学习中获得真实的业务操作体验。
教材共设五个项目，项目一“出纳岗位认知”主要介绍出纳岗位的基本工作任务、工作流程；出纳人员的素质要求和业务技能要求；常见原始凭证所反映的经济业务类型；出纳账簿的设置和登记。项目二“出纳岗位基本技能”主要训练学生数字书写技能；点钞技能；辨别技能；针对出纳业务中较多使用点钞机，本教材增加了多功能点钞机的使用；随着电子支票的出现，还增加了电子支票打印机的使用和支付密码器的使用等新任务。项目三“现金管理与现金结算”主要训练学生现金收付业务；现金送存和提取业务的处理能力。项目四“银行结算业务”主要训练学生对支票、商业汇票、银行汇票、托收承付、委托收款、汇兑和信用卡等业务的处理能力。在第1版缺乏一套较综合的业务与技能综合实训的基础上增加了项目五“出纳岗位综合实训”，使学生能够将零散的知识连贯起来，对出纳工作流程有一个全面深入的认识和了解。
本教材由严瑾副教授主编，负责拟订编写思路和编写大纲，并对全书进行统稿；由温州科技职业学院的范广坤老师，湖南工业职业技术学院的许静老师，湖南理工职业技术学院的李姝娟、彭莉老师，湖南安全职业技术学院的严品老师担任副主编。
本教材在编写过程中得到了诸多企业、银行界专业人士的指导和帮助，以及电子工业出版社的大力支持，在此表示衷心的感谢。由于编者水平有限，书中疏漏之处在所难免，敬请各位读者提出宝贵意见，以便今后修改和完善。
编 者
我国的高等教育规模已经是世界之，已进入高等教育大众化教育阶段。高职高专院校要积极构建与生产劳动和社会实践相结合的实习模式，把工学结合作为高等职业教育人才培养模式改革的重要切入点，带动专业调整与建设，引导课程设置、教学内容和教学方法改革。
出纳工作是单位经济工作和会计核算的前哨阵地，是控制单位每笔交易业务的道关口；出纳人员是各单位的管家，是处理每一笔交易业务的重要关卡，提升出纳人员的理论知识和职业素质，提高出纳工作的质量和水平，是广大财会人员密切关注的问题，也是单位领导和社会各界普遍关心的问题。我们在原2011版教材的基础上，根据各校教师使用的建议，再次组织企业、银行有关人员和会计专业骨干教师，共同修订完成了《出纳理论与实务》（第2版）教材。
本教材修订特色：
1.对接真实企业岗位要求，突出职业能力培养。本教材针对企业出纳岗位职业能力要求，理论以必需、够用为度，突出应用性、技能性，以真实企业为蓝本设计仿真企业及其业务案例来组织教材内容体系，真实地再现出纳业务办理的基本过程，理实一体，强化培养学生出纳业务能力和职业素质养成，满足学生初次就业需要。
2.一例贯通，融“教、学、做”于一体。本教材设计了从应聘出纳到上岗基本技能训练、日常业务办理、期末结账与编制报表，到年末出纳资料整理归档，以及特殊事项——出纳工作交接办理的前后贯通衔接的案例体系。每个学习任务都设计了任务导入、知识链接、任务实施等环节，并在此基础上进一步总结与提升训练，让学生在“学中做、做中学”获得专业知识与技能。
3.形式新颖，仿真性强。本教材采用了高度仿真的业务表单，图文并茂，形象生动地呈现了出纳工作情境，对每个任务进行专项总结，设计了岗位综合训练案例，实现了与时间的零距离对接，力求让学生看得懂、愿意学、学得好。
4.校企融合、校校联合，打造精品教材。本教材编写团队成员来自国家骨干高职院校、具有代表性的企业单位及银行机构，组成了“校企合作”编写团队，使教材既吸收了丰富的出纳课程教学经验，又融入了企业一线会计主管、银行主管的实战经验，使学生在学习中获得真实的业务操作体验。
教材共设五个项目，项目一“出纳岗位认知”主要介绍出纳岗位的基本工作任务、工作流程；出纳人员的素质要求和业务技能要求；常见原始凭证所反映的经济业务类型；出纳账簿的设置和登记。项目二“出纳岗位基本技能”主要训练学生数字书写技能；点钞技能；辨别技能；针对出纳业务中较多使用点钞机，本教材增加了多功能点钞机的使用；随着电子支票的出现，还增加了电子支票打印机的使用和支付密码器的使用等新任务。项目三“现金管理与现金结算”主要训练学生现金收付业务；现金送存和提取业务的处理能力。项目四“银行结算业务”主要训练学生对支票、商业汇票、银行汇票、托收承付、委托收款、汇兑和信用卡等业务的处理能力。在第1版缺乏一套较综合的业务与技能综合实训的基础上增加了项目五“出纳岗位综合实训”，使学生能够将零散的知识连贯起来，对出纳工作流程有一个全面深入的认识和了解。
本教材由严瑾副教授主编，负责拟订编写思路和编写大纲，并对全书进行统稿；由温州科技职业学院的范广坤老师，湖南工业职业技术学院的许静老师，湖南理工职业技术学院的李姝娟、彭莉老师，湖南安全职业技术学院的严品老师担任副主编。
本教材在编写过程中得到了诸多企业、银行界专业人士的指导和帮助，以及电子工业出版社的大力支持，在此表示衷心的感谢。由于编者水平有限，书中疏漏之处在所难免，敬请各位读者提出宝贵意见，以便今后修改和完善。
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