2015经济师考试 财政税收专业知识与实务中级历年真题分章解析与考题预测 经济专业技术资格考试辅导教材中级经济师

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本书以人力资源和社会保障部人事考试中心编写的《财政税收专业知识与实务(中级)》为依据，在多年研究考试命题特点及解题方法的基础上编写而成。针对每一章，都分为“重要考点分析”“近三年题型及分值总结”“思维导图”“知识点测试”“考题预测及强化训练”几部分，帮助考生在考前加深记忆，顺利通过考试。

本书结构清晰，知识点全面，语言通俗易懂，是考生参加经济师考试的复习材料，也是相关专业技术人员提高业务知识水平、查找相关专业知识信息的有效资料。

章 公共财政与财政职能
　本章重要考点分析
　本章近三年题型及分值总结
　节　公共产品与公共财政理论
　第二节　财政的职能
　考题预测及强化训练
　参考答案及解析
第二章 财政支出理论与内容
　本章重要考点分析
　本章近三年题型及分值总结
　节　财政支出的分类及其经济影响
　第二节　财政支出的规模
　第三节　财政支出的效益分析
　第四节　购买性支出
　第五节　转移性支出
　考题预测及强化训练
　参考答案及解析
第三章 税收理论
　本章重要考点分析
　本章近三年题型及分值总结
　节　税收概述
　第二节　税收原则
　第三节　税法与税制
　第四节　税收负担
　第五节　国际税收
　考题预测及强化训练
　参考答案及解析
第四章 货物和劳务税制度
　本章重要考点分析
　本章近三年题型及分值总结
　节　增值税制
　第二节　消费税制
　第三节　营业税制
　第四节　关税制
　考题预测及强化训练
　参考答案及解析
第五章 所得税制度
　本章重要考点分析
　本章近三年题型及分值总结
　节　企业所得税
　第二节　个人所得税
　考题预测及强化训练
　参考答案及解析
第六章 其他税收制度
　本章重要考点分析
　本章近三年题型及分值总结
　节　财产税制
　第二节　资源税制
　第三节　行为、目的税制
　考题预测及强化训练
　参考答案及解析
第七章 税务管理
　本章重要考点分析
　本章近三年题型及分值总结
　节　税务基础管理
　第二节　税收征收管理
　第三节　税收控制管理
　考题预测及强化训练
　参考答案及解析
第八章 纳税检查
　本章重要考点分析
　本章近三年题型及分值总结
　节　纳税检查概述
　第二节　增值税的检查
　第三节　消费税的检查
　第四节　营业税的检查
　第五节　企业所得税的检查
　考题预测及强化训练
　参考答案及解析
第九章 国债
　本章重要考点分析
　本章近三年题型及分值总结
　节　国债的概念与分类
　第二节　国债的规模
　第三节　国债的发行
　第四节　国债的偿还
　第五节　国债市场
　考题预测及强化训练
　参考答案及解析
第十章 政府预算理论与管理制度
　本章重要考点分析
　本章近三年题型及分值总结
　节　政府预算的含义及特征
　第二节　政府预算的决策程序及模式
　第三节　政府预算的原则与政策
　第四节　政府预算的编制、执行及审批监督制度
　第五节　政府预算的绩效管理
　考题预测及强化训练
　参考答案及解析
第十一章 政府间财政关系
　本章重要考点分析
　本章近三年题型及分值总结
　节　财政分权理论
　第二节　政府间收支划分的制度安排
　第三节　分税制财政管理体制
　第四节　政府间转移支付制度
　第五节　省以下预算管理体制的改革
　创新
　考题预测及强化训练
　参考答案及解析
第十二章 国有资产管理
　本章重要考点分析
　本章近两年题型及分值总结
　节　国有资产管理概述
　第二节　经营性国有资产管理
　第三节　行政事业单位国有资产管理
　第四节　资源性国有资产管理
　考题预测及强化训练
　参考答案及解析
第十三章 财政平衡与财政政策
　本章重要考点分析
　本章近三年题型及分值总结
　节　财政平衡
　第二节　财政政策
　第三节　财政政策与货币政策的配合
　考题预测及强化训练
　参考答案及解析

　　（2012年单选题）M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元。因M公司逾期无力偿还贷款本息，银行将其所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为（ ）万元。
　　A.5.35 B.6.25 C.8.56 D.10.00
　　（答案）A
　　（解析）应纳营业税=107×5%=5.35万元。
　　（2011年单选题）下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是（ ）。
　　A.境外企业销售在境内的不动产
　　B.境外企业向境内企业转让某项专利
　　C.保险公司在境内提供保险服务
　　D.单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或者雇主提供劳务
　　（答案）D
　　（解析）单位和个体户的员工、雇工为本单位或雇主提供劳务，不属于营业税的征收范围。
　　（2010年单选题）某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司申报用于计征营业税的工程价款为1358万元；另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。则该公司应纳营业税的营业额为（ ）万元。
　　A.2000 B.1942
　　C.1400 D.1358
　　（答案）A
　　（解析）提供建筑材料和提前竣工奖都应计入营业额征收营业税。
　　应纳营业税的营业额为：1358+600+42=2000万元。
　　（2010年案例分析题）甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、一个招待所（均为非独立核算单位），2009年其经营业务如下：
　　（1）承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中，建筑工人劳务价款1000万元；由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元（购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元），建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
　　（2）甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司（B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位）。
　　（3）甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。
　　（4）甲建筑工程公司提供招待服务所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。
　　该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。
　　根据以上资料，回答下列问题：
　　1.甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为（ ）万元。
　　A.60 B.84 C.90 D.149
　　（答案）B
　　（解析）应纳税额=（3000—200）×3%=84万元。
　　2.甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税为（ ）万元。
　　A.65 B.35 C.30 D.O
　　（答案）C
　　（解析）应纳税额=（1300—700）×5%=30万元。
　　3.甲建筑工程公司提供招待服务所取得的收入总和应缴纳的营业税为（ ）万元。
　　A.4.25 B.11.9 C.12.5 D.17
　　（答案）C
　　（解析）招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×20%=12.5万元。
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