税务会计实务（第四版）

　　《税务会计实务（第4版）》以我国税收法规、会计准则制度为主要依据，力求体现*的税收及会计法规制度。《税务会计实务（第4版）》简要地介绍了我国现行各税种的主要税收法律法规的基本内容、应纳税额的计算及申报缴纳要求，并通过案例，将会计处理方法与税法有机地结合起来，使学生在操作中能够快速地掌握税务会计的基本内容。在每章节前，编排了知识要求和技能要求，目的是让学生把握该章节应掌握的基本知识和达到的基本技能；在每章节后，编排了本章小结和思考题，将该章节的主要内容作了简单介绍，并通过思考题提出该章节的重点和难点。

第一章  税务会计基础
　第一节  税收与税收制度
    一、税收概述
    二、税收制度
    三、我国现行税收制度体系
  第二节  税务会计的概念、对象和任务
    一、税务会计的概念
    二、税务会计的对象、任务
  第三节  企业纳税的基本程序
    一、税务登记
    二、纳税申报
    三、税款缴纳
    四、税务检查
    五、违章处理
第二章  增值税及其核算
  第一节  增值税基础
    一、增值税的概念与特点
    二、增值税的征税范围
    三、增值税的一般纳税人和小规模纳税人
    四、增值税税率和征收率
    五、增值税纳税义务发生的时间
    六、增值税的纳税期限和纳税地点
  　七、增值税的税收优惠
  第二节  增值税应纳税额的计算
    一、一般纳税人应纳税额的计算
    二、小规模纳税人应纳税额的计算
    三、进口货物应纳税额的计算
　第三节  增值税的账务处理
    一、一般纳税人账务处理
    二、小规模纳税人账务处理
　第四节  纳税申报表的填制
    一、一般纳税人纳税申报
    二、小规模纳税人纳税申报
    (课后训练题)
第三章  消费税及其核算
　第一节  消费税基础
    一、消费税的概念及特点
    二、消费税的纳税义务人
    三、消费税的征税范围、税目和税率
    四、消费税纳税义务发生的时间
    五、消费税的纳税期限和纳税地点
    六、消费税的税收优惠
　第二节  消费税应纳税额的计算
    一、从价定率计税方法
    二、从量定额计税方法
    三、复合计税方法
　第三节  消费税的账务处理
    一、账户设置
    二、会计分录
    三、账簿的格式及使用
　第四节  纳税申报表的填制
    (课后训练题)
第四章  关税及其核算
　第一节  关税基础
    一、关税的概念和特点
    二、关税的征税范围
    三、关税的纳税义务人
    四、进出口税则、关税的税目和税率
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第五章　营业税及其核算
第六章　企业所得税及其核算
第七章　个人所得税及其核算
第八章　土地增值税及其核算
第九章　其他税种及其核算

    3．计税依据
   
计税依据即课税依据，是征税对象的计量标准、征税对象量的具体化，指税法中规定的计算应纳税额的依据或标准。计税依据若是一定的价值量，即为从价计税，如增值税、所得税等；计税依据若是一定的实物标准单位，包括数量、重量、面积、体积等，即为从量计税，如资源税等。计税依据若既为价值，又为实物标准单位，即为复合计税(或称为混合计税)。

    4。税率
   
税率是应纳税额与计税依据之间的关系或比例，是计算应纳税额的尺度，是衡量税负轻重与否的重要标志。税率的高低，直接关系到国家财政收入纳税人的负担水平。我国现行税率主要有：

   
(1)比例税率。即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例。增值税、营业税、企业所得税等采用的是比例税率。
   
(2)超额累进税率。即把征税对象按数额的大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，每一纳税人的征税对象依所属等级同时适用几个税率分别计算，每超过一级，超过部分按高一级的税率计税，各等级应纳税款相加，得到纳税人的应纳税额。个人所得税采用此税率。

   
(3)定额税率。即按征税对象的一定计量单位规定固定的税额。它是税率的一种特殊形式，一般适用于从量征收的税种。采用定额税率的有车船使用税、资源税等。

   
(4)超率累进税率。即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。采用此税率的有土地增值税。

    5．纳税环节
   
纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。如流转税在生产和流通环节纳税，所得税在分配环节纳税等。凡只在一个环节征税的称为一次课征制，凡在两个环节征税的称为两次课征制，凡在两个以上环节征税的称为多次课征制。

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