税务管理方法与实务

为了巩固和完善新税制，近年来，国家根据社会经济发展变化及新税制运行过程中出现的新情况，陆续对一些税收政策进行了必要的调整。本书针对近年来的税收政策调整，介绍了税务管理的基本程序和方法，分为税务管理机构和税务管理人员、税务基础管理、税款征收管理、税务信息化管理、税务行政法制、纳税申报和纳税评估、法律责任等。本书内容翔实，具有很强的实用性，能够指导读者深入理解税务管理方法的具体程序，正确处理税务中的相关问题。

前言
第一章　税务管理总论
　第一节　税务管理概述
　第二节　税务管理的基本原则
　第三节　税收管理体制
　第四节　税收征收管理范围和税收收入划分
　第五节　征纳双方的权利和义务
第二章　税务管理机构和税务管理人员
　第一节　税务管理机构
　第二节　税务管理人员
第三章　税务基础管理
　第一节　税务登记管理
　第二节　账簿、凭证管理
　第三节　发票管理
　第四节　增值税专用发票的管理
第四章　税款征收管理
　第一节　税款征收概述
　第二节　税款征收方式与措施
　第三节　关联企业往来税收管理
　第四节　税款缴纳
第五章　税务信息化管理
　第一节　税务信息管理的作用
　第二节　税务信息管理的内容
　第三节　税务信息系统的建设
第六章　税务行政法制
　第一节　税务行政处罚
　第二节　税务行政复议
　第三节　税务行政诉讼
　第四节　税务行政赔偿
第七章　纳税申报和纳税评估
　第一节　纳税申报
　第二节　纳税评估
第八章　法律责任
　第一节　法律责任概述
　第二节　税收征管中的违法行为及处罚
　第三节　税收征管中的犯罪行为及处罚

第一章　税务管理总论
　　第一节 税务管理概述
　 一、税务管理的概念
　 从广义上讲，税务管理是国家以法律为依据，根据税收的特点及其客观规律，对税收参与社会分配活动全过程进行决策、计划、组织、协调和监督控制，以保证税收职能作用得以实现的一种管理活动，也是政府通过税收满足自身需求，促进经济结构合理化的一种活动。它包括税收法制管理、税收征收管理、税收行政管理三部分内容。
　 从狭义上讲，税务管理是税务机关依据国家税收政策法规所进行的税款征收活动，是国家及其税务机关，依据客观经济规律和税收分配特点，对税收分配过程进行决策、计划、组织、监督和协调，以保证税收职能得以实现的一种管理活动。这里需要明确以下几方面：
（1）税务管理的主体是国家及其税务管理机关。这是因为税收分配的主体是国家，税务管理是整个国家管理体系的重要组成部分，税务管理贯穿于税收分配全过程。国家主持组织管理整个税收分配活动，制定税收政策、制度以及各项税收法规，并根据经济发展的状况，调整税收政策、改革税收制度、修订各项税收法规。
（2）税务管理客体是税收分配全过程。在税收分配全过程中，始终存在着管理问题。一要解决机构设置及权限划分、政策制度法规制定、税收征管办法等问题；二要解决监督与控制问题；三要研究信息反馈等问题。
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