税务会计：原理、实务、案例、实训（第五版）

 

全书内容简明，设计新颖，案例丰富，训练多样，考核全面，功能齐全，融通俗性、可读性、应用性为一体，力求体现“教、学、做、评合一”和“以学生为主体，以教师为主导，以‘教学—训练—考核’为主线”的高职高专教育教学改革新思路。关注“工学结合型”教育所要求的“双证沟通”与“互补”，是本教材的一大特色。在把会计职业资格标准融入本课程的同时，我们着眼于高等职业学历教育与职业培训的重要区别，强化了对学生“职业学力”特别是“学习迁移能力”和“可持续发展能力”的全方位训练，提出了建构多维“整合论”的“健全职业人格”教材赋型机制的更高要求。

本书根据“多元整合型一体化”*课程理念设计，“以就业为导向”，依照“原理先行、实务跟进、案例同步、实训到位”的原则，着力体现“教、学、做、评合一”和“以学生为主体、以教师为主导、以‘教学—训练—考核’为主线”的高职高专教育教学课程改革新思路。

本书依据的税收法规资料是截至2010年12月我国正式颁布的有效文件和财政部2006年颁布的企业会计准则，特别是个人所得税部分以2011年6月30日第十一届全国人大第二十一次会议通过的个人所得税法修正案为法律依据。
为方便教学，特别是学生的自主学习，本教材配备了如下教学资源：
助学光盘：内含“‘自测/考核’系统”，其范围涉及主教材的全部“自测题”，利用本系统学生可以进行必要的自我测试。
《学生手册》：是主教材的配套教材，包括“自测题库”、“课业范例”和“参考答案与提示”三部分内容。网络教学资源包：内含PPT电子教学课件和《学生考核手册》。学生的课程考核可依照《学生考核手册》所提供的“多元整合型”框架进行，也可依照符合本校教学实际的其他框架进行。
本书可作为高职高专院校会计专业及相关专业的全国通用教材，也可供企业在职人员培训使用。

第1 章税收基础知识与税务会计／1
学习目标／1
引例税务登记办理／2
1.1 税收基础知识／2
1.2 税务会计概述／14
第2 章增值税会计／20
学习目标／20
引例宏达自行车厂增值税税额计算／21
2.1 增值税纳税人、征税范围和税率确定／21
2.2 增值税税额计算／40
2.3 增值税会计核算／63
2.4 增值税纳税申报／83
2.5 增值税出口退税／96
第3 章消费税会计／107
学习目标／107
引例思美日化公司消费税税额核算与申报／108
3.1 消费税纳税人、征税范围与税率确定／108
3.2 消费税会计核算／111
3.3 消费税纳税申报／127
第4 章企业所得税会计／135
学习目标／135
引例亿达股份公司企业所得税核算与申报／136
4.1 企业所得税纳税人、征税范围与税率确定／136
4.2 企业所得税的税收优惠政策／138
4.3 企业所得税应纳税额计算／141
4.4 企业所得税纳税申报／169
4.5 企业所得税会计核算／184
2 税务会计——原理、实务、案例、实训
第5 章个人所得税会计／198
学习目标／198
引例个人所得税税额计算／199
5.1 个人所得税纳税人、征税范围与税率确定／199
5.2 个人所得税会计核算／202
5.3 个人所得税纳税申报／223
第6 章其他税会计／242
学习目标／242
引例珠江有限责任公司房产税、城镇土地使用税及印花税计算／243
6.1 关税会计／243
6.2 城市维护建设税会计／250
6.3 资源税会计／253
6.4 土地增值税会计／262
6.5 城镇土地使用税会计／269
6.6 房产税会计／273
6.7 车船税会计／277
6.8 车辆购置税会计／282
6.9 印花税会计／285
6.10 契税会计／290
主要参考文献／294
附录课时分配参考表／296