玩转财务大数据:金税三期纳税实务

本书告诉读者：面对“金税三期”全面实施，企业如何规范财税操作，实现零风险运作。
营改增后企业投资人、财税人员的案头工具
《玩转财务大数据：金税三期纳税实务》
《房地产企业“营改增”360度指南》
《房地产开发经营全程管控》
《建筑施工企业营改增案例精解》
《发票实操一本通》 

大数据运用时代，如何协助企业进行自身管理能力提升；面对金税三期税务系统，企业如何进行调整，如何做好财税筹划系统设计；从传统的财税筹划到管理创造新的价值，企业如何做，如何规范管理、关口前移，如何通过信息化手段与核算管理工具提高税法遵从度，并通过合法的税务筹划创造价值，这是大数据运用时代企业的纳税知识。 本书包括大数据运用时代，财税系统新格局；金税三期，企业财务人员新思维；金税三期，企业财税管理的顶层设计；金税三期，企业财税管控方法；金税三期，企业财税筹划；金税三期，各税种的财税筹划案例。本书适合企业财税人员及管理人员阅读。

杨继美 中国注册会计师、中国注册税务师、会计师、中国100强讲师、中国放心讲师。上海河泽企业管理咨询有限公司CEO，专家委员会主任，全国知名税务风控专家。中国节能服务产业委员会、税友集团、中税网、上海高顿、航天信息集团等知名税务培训机构签约讲师。曾在中税税务代理有限公司、中税咨询集团任职税务经理和税务总监。为深圳华侨城、中建地产、松下集团、雅戈尔集团等大型企业集团提供税务服务。还为万达地产、中信置业、华北电力、中核电建、建设银行、农业银行、工商银行等知名企业举办数百场税务内训和公开课培训。出版《房地产企业“营改增”360度指南》。

周长伟 中国注册会计师、中国注册税务师、中税咨询集团高级合伙人。 拥有30余年财务、审计、税收工作经验，专长于税收咨询、税收筹划和税务风险管控。曾为中国移动、中国网通、中国远洋、中国国电、中国港湾、中远房地产、联想集团、中铝集团、中建地产、松下集团、日立集团、延长石油、北京银行、北京电力、湖北太极湖集团等几十家企业集团、上市公司进行纳税健康检查、税务鉴证、税务咨询和税收筹划方面的高端税务服务工作，并为一些大型企业集团设计了成功的纳税筹划方案。近年来，在《中国税务报》《纳税答疑杂志》等省级以上报刊上发表税收筹划、税收政策解析文章近百篇，其中《土地使用权转让的税收筹划》在《中国税务报》举办的税收筹划方案大赛上荣获奖。出版《税务风险管理手册》和《房地产企业“营改增”360度指南》。

序

前 言

章 大数据运用时代，财税系统新格局

节 传统的税收监管手段

第二节 税收监管变革，共享与应用大数据、云计算

第三节 金税三期+大数据分析=企业财税“裸奔”

第二章 金税三期，企业财务人员新思维

节 金税三期，即时的税务稽查

第二节 财税处理新思考

第三节 财税处理专业技能提高方法

第三章 金税三期,企业财税管理的顶层设计

节 彻底转变企业财税管控的手段

第二节 做到企业财税管理风险可控

第三节 企业财税管理新格局

第四章 金税三期,企业财税管控方法

节 金税三期,增值税财税管控方法

第二节 金税三期,企业所得税的财税管控

第三节 金税三期,个人所得税的财税管控

第四节 金税三期,其他税种的管控

第五节 金税三期,企业集团的财税管理

第五章 金税三期,企业财税筹划

节 金税三期,企业财税筹划新模式

第二节 金税三期,企业财税筹划新技术

第三节 玩转财务大数据,企业零风险财税筹划

第六章 金税三期,各税种的纳税筹划案例

节 增值税纳税筹划案例

第二节 消费税纳税筹划案例

第三节 企业所得税纳税筹划案例

第四节 个人所得税纳税筹划案例

第五节 土地增值税纳税筹划案例

第六节 其他税种纳税筹划案例

后　记

本书缘起——数字经济时代欲来风满楼
随着信息技术的广泛应用，社会经济环境和经济活动都在发生着根本性的变化。互联网+的提出，标志着互联网、云计算、大数据正在从简单的工具快速成为整个社会的基础设施和核心理念。埃森哲公司曾发表一项预测，到2020年，通过提高劳动人口素质技能、增加数字化资本投入、培养良好的数字化市场发展环境，数字经济可能会为中国GDP带来3.7%的额外增长，相当于5270亿美元。数字经济时代正向我们走来，整个社会的商务活动都将进入数字化的全新时代，这一波浪潮正呈现出前所未有的汹涌之势。与此同时，政府部门也正在积极抓住数字经济带来的变革机会。数字经济时代，财税监管部门也会采取数字经济的创新工具，通过技术创新手段去实现有效管理，以风险管理为导向的现代税收征管新格局将逐步取代传统的税收征管格局。 “大数据时代，谁能掌握好数据、谁能利用好数据，谁就能提高洞察力、占领制高点。”国家税务总局局长王军曾这样表态。税务部门正在倡导并推行的“互联网+税务”，正在推动税务工作从自上而下的纵向管理向主体多元化的横向治理迈进。
基于税务机关对大数据应用的分析，企业和个人涉税信息的收集和掌握越来越规范，同时，税务系统的征管手段也变得越来越有章法。信息管税、金税三期、电子发票、增值税发票管理系统升级版等，作为科学征管模式的突破口，将大数据税收分析与先进的管理理念相结合，通过税源监控、税收分析、税务稽查等手段，提升税收质量。与此相比，纳税人的涉税信息被“一眼看到底”“逃税”“避税”成为不可能。商城2013年6月27日开出了张电子发票，每天卖出多少双袜子、多少部手机都变成了实时信息。
基于大数据应用的全球征税体系CRS(金融账户涉税信息自动交换标准)于2017年1月1日起在中国实施，这对于跨国企业和众多富人群体来说犹如晴天霹雳。CRS不仅要求签署国间相互披露对方国家公民在本国的经济财产情况，还要求各国的立法机关必须以本地法律法规的形式将CRS落实成国家的有效武器。未来，一切信息都将暴露在阳光之下，“避税天堂”也将不复存在。
面对“互联网+税务”新形势，纳税人的税务管理必须进行适应性调整，这一改变势在必行。
本书目标——帮助企业面对“互联网+税务”进行规范的适应性调整
税收大数据的应用可以通过大量关联数据的收集和分析，提高检测纳税人欺诈的水平，在纳税人申报之初就能发现纳税人的违规情况，进而缩小“税收缺口”。增值税发票管理系统升级让发票管理形成闭环，疑点筛查一目了然。金税三期的上线，让国、地税局配合机制进一步夯实，管理决策系统风险指标更加明确，税务稽查简洁有力。近期已有不少纳税人收到税务机关的提醒或预警后的评估稽查，结果是交回抵扣的税款，并接受漏交税款0.5～5倍的罚款，当然，还会有每天5的滞纳金。究其原因，基本上都是由于发票进销数据比对不符出现预警。分析原因，有些老板通过推销卖发票的电话或者认识的朋友购买增值税专用发票来抵扣进项税，本意是想少缴增值税，但却不知道为此埋下了定时炸弹！这些推销卖发票的人等你通过认证后付了款，过一段时间后就会把发票作废或者红冲；还有的是用虚假资料注册或者购买一家公司，申请一般纳税人后买了一批专用发票，开完卖完后就一跑了之，再也找不到人。出现这种问题，税务局会严查买票公司。所以，郑重提醒大家，大数据管理下，数据比对不相符，税负率偏低，税务机关的管理系统就会自动预警，税务人员会马上打电话找到你，后续的麻烦就不是当初虚假抵扣的那点税款可以解决的了。
所以，我们写作本书，目标是协助企业进行自身规范管理，应对税务机关的大数据管理做适应性调整，主动做好财税风险管理工作。从传统的控制风险，到规范管理创造新的价值。莫要再等事后控制，而且要规范管理，定期或适时检查潜在风险。规范管理，关口前移，未雨绸缪，通过信息化手段与核算管理工具提高税法遵从度，并通过合法的税务筹划创造价值，才是企业应该知晓并做到的。
本书特色——以案说法，揭示大数据分析带来的税务风险，以实操案例，提供纳税人做好税务风险管控的方式方法。
作者在书中分享了自身多年来从事纳税评估和税务稽查以及涉税服务工作的经验，从实际案例分析入手，逐税种剖析大数据风控管理可能带来的税务风险，介绍自身在协助企业进行税务风险管理方面的具体思路和做法，为纳税人做好税务风险管控工作提供工具。我们相信本书可以有效帮助企业规范自身管理，系好税务风险的“安全带”，构筑坚固的税务风险“防火墙”，为纳税人做好税务风险管控提供帮助。