描述
开 本: 16开纸 张: 胶版纸包 装: 平装-胶订是否套装: 否国际标准书号ISBN: 9787516650356
此书既能为税收理论提供材料养分，又能为税收实务操作提供权威指引
本书精选近一年《中国税务报·纳税服务专刊》的实务文章集结而成，在编辑出版过程中，又做了精心的二次加工并经过了相关领域专家审核。书中文章紧扣改革方向、贴近企业实际，既注重解读税收政策，也注重介绍解读方法，集独创性、权威性、服务性、通俗性为一体，是企业财税人员、广大税务干部的*工具书。
第一章 宏观政策/ 1
参与进博会，诸多环节都有优惠/ 2
央企应该成为遵从税法的标杆/ 7
“淘金”自贸区：这些税事要弄清/ 11
大湾区税收协调：有多少改变值得期待/ 19
抓住减税机遇，布局中国投资/ 26
税收优惠多，“双创”企业借力远行/ 31
混改未动，税收先行考量/ 37
城投公司IPO：哪些税务事项最需关注/ 42
临港新片区：税收配套政策有何看点/ 48
借力税收重整，企业再获新生/ 51
投资健康产业：找准享受优惠窍门/ 57
第二章 财税法规/ 63
《耕地占用税法》实施：变化点在哪里/ 64
购买新汽车，税收变化多/ 72
企业集团内部资金无偿借贷免缴增值税/ 76
增量留抵退税有哪些实操要点/ 80
企业责任保险费可税前扣除/ 85
永续债企业所得税如何处理/ 89
改变“按部就班享优惠”的惯性思维/ 93
创投企业合伙人个税核算方式可自行选择/ 100
细处着手，保持良好纳税信用记录/ 107
税务证明取消后，纳税人应注意什么/ 111
投资扶贫项目，可享多种优惠/ 115
加计抵减比例提高，注意测算税负变化/ 120
纳税信用可修复，越早修复越有利/ 123
第三章 难点疑点/ 127
跨区域迁移：请收好这份税收指南/ 128
正常户办理税务注销并不难/ 135
建筑施工企业：关注高发税务风险，选择有效应对方式/ 143
细抠涉税条款，妥签交易合同/ 149
减税降费红利：看到更要“吃”到/ 154
建筑企业也可以成为高新企业/ 157
用对“处方”，不少汇缴难题都有解/ 161
大型基建项目：管控税务风险“如烹小鲜”/ 167
借款给股东，企业有税收责任吗/ 173
再生资源行业：能否借信息化手段走出困扰/ 177
取得转让专利权，绷紧风控这根弦/ 183
第四章 上市公司/ 187
突出问题导向，排查潜在税务风险/ 188
关键指标要达到，日常管理要跟上/ 192
提高企业税务合规性，关注共性涉税事项/ 196
梳理年报涉税信息，检视税务处理方式/ 201
差错“补丁”打了，问题根源查了吗/ 207
债务人侧重享优惠，债权人侧重控风险/ 212
科创板上市：哪些涉税事项受关注/ 217
上市公司虚增利润后果严重/ 221
上市药企涉税问题频现证交所问询函/ 224
研发支出：应该费用化还是资本化/ 232
上市融资路多条，防控风险第一条/ 236
创业板：三大税务风险最常见/ 242
忽视风险，一些企业折戟科创板上市路/ 248
第五章 国际税收/ 253
练好“内功”，注意避开这些“雷区”/ 254
准确源泉扣缴，轻松遵从税法/ 261
尽可能获取准确的税收政策信息/ 268
境外机构境内债券利息收入暂免“两税”/ 271
关注数字经济税收规则新动向/ 276
转让定价和海关估价有何差异/ 279
非居民股权转让：关注新动向，重视老问题/ 283
投资拉美：提早熟悉税制，用足税收优惠/ 290
APA成功案例，给跨国公司哪些启示/ 294
非境内注册企业缘何想“转身份”/ 300
“备案”改“备查”：一字之差，变在哪里/ 305
转让定价：找不到有效可比信息怎么办/ 311
第六章 大型企业/ 319
部分行业龙头企业存在明显税务风险/ 320
合规管理环保税：企业急需补上的一课/ 323
多数企业在纳税信用管理上有待改进/ 331
事先裁定：“南沙样本”有何借鉴之处/ 337
如何利用税企双方数据预警税务风险/ 343
大数据时代：税务风控重在“治未病”/ 348
用好三个指标，评估大企业税务管理成熟度/ 354
第七章 前瞻探析/ 360
提前研判减税趋势，企业还需提高能力/ 361
税收负担做减法，税收意识做加法/ 364
登陆科创板，只是起点/ 367
沪伦通启动：税收政策如何跟进/ 370
读懂税收信号，风景这边更好/ 373
有空间就避税，道德吗 / 376
运用财税杠杆，集聚优秀人才/ 379
诺奖带来的税收，可能超乎你想象/ 382
5G时代，税收应有包容性/ 385
税收如何应对人工智能“抢饭碗”问题/ 388
数字货币可以用来缴税吗/ 391
入驻“新高地”，企业新选择/ 394
后记/ 397
谢谢一路同行的你/ 397
第一章 宏观政策
党中央、国务院重大战略、重要文件和重要会议精神，往往会释放出重要信号——谁率先准确解读，谁将抢占先机。
近一年来，我国持续扩大改革开放，大力鼓励“大众创业、万众创新”，稳步推进自贸区建设、粤港澳大湾区建设和国家级经济技术开发区创新，持续加大国有企业混合所有制改革力度，加快完善市场主体退出制度改革，实施健康中国行动……与一项项重大举措、重磅文件推出相伴的，是一系列值得关注的税收问题。
从税收视角深入解读党中央、国务院重大战略、重要文件和重要会议精神，对于企业而言意义重大——作为央企，可以更深入地了解如何进行税收合规管理；作为混改企业，可以更提前地熟悉混改过程需要注意的涉税事项；作为外资企业，可以更全面地获知投资中国的相关税收优惠政策；作为“双创”企业，可以更精准地学习税收优惠落袋的方法；作为城投公司，可以更有针对性地应对首次公开募股可能遇到的涉税问题；作为健康产业投资者，可以更理性地比较不同领域的税收利好……
参与进博会，诸多环节都有优惠
——进博会相关税收政策解读
崔荣春 张剀 李雨柔
阅读提示
用税收视角观察进博会，不难发现，中国正在用开放而务实的姿态欢迎世界，无论是扩大进口还是吸引外资，税收政策都诚意满满。本文邀请学者和专家，对中国服务展览、扩大进口、吸引外资方面的相关税收政策进行了深入解读，以帮助有意投资中国的企业，更加迅速准确地了解相关内容。
2019年11月5～10日，第二届中国国际进口博览会在中国上海国家会展中心举行。进博会是全球首个以进口为主题的大型国家级展会，也是中国向世界敞开的又一扇开放大门。据统计，首届进博会吸引了来自五大洲172个国家和地区的3600多家企业。第二届进博会招展工作显示，第二届进博会吸引的世界500强和行业龙头企业数量和展览面积均超首届。
服务展览：税收优惠贯穿各环节
2018年11月1日，财政部公布了首届进博会展期内销售的进口展品税收优惠政策。对此，上海海关学院法律系主任王丽英教授分析，首届进博会税收优惠贯穿展览各环节，并与海关特殊监管区或新型业态之税收优惠政策无缝对接，形成了中国独具特色的关税优惠体系。
在展前进口环节，根据《海关暂时进出境货物管理办法》和2017年新修订的《关税条例》，对暂时进出境货物，凭担保暂时不缴纳关税；对属于自用物品的个人行李物品，按照《海关对进出境旅客行李物品监管办法》和行邮税规定办理；对未能及时申报进境就展示的货物，经向海关申请将货物放置保税仓库，自入境之日起给予1年的申报期限；对外国政府、国际组织无偿捐赠的物资享受税收优惠待遇，还给予税收总担保等税收保障。
在展中环节，对构成展览用品的展览消耗品（展览活动中的小件样品、为观众散发的有关宣传品、原装进口或散装原料制成的食品或饮料样品等），根据《海关暂时进出境货物管理办法》第十九条规定，在合理范围内免征关税和进口环节税；进博会展会期间，经海关批准的保税仓库可以参照区域中心开展保税展示交易业务；在进博会期间销售的合理数量的进口展品（不包括国家禁止进口商品、濒危动植物及其产品、国家规定不予减免税的20种商品和汽车）免征进口关税，进口环节增值税、消费税按应纳税额的70%征收。
在展会结束环节，对于不复运出境，在中国销售的展览品，允许其进入海关特殊监管区或保税物流中心（B型）进行保税展示交易。采用跨境电子商务零售进口商品模式进口的货物，在交易限值（单次为人民币2000元、年度为人民币20000元）内享受跨境电子商务零售进口商品税收优惠政策，即在限值内关税为0，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。
富国富民资本董事长王世渝认为，随着我国经济总量增加，消费能力和采购能力持续增强，通过降低关税来扩大进口采购，相当于给全球企业的产品开放了更大的市场空间。还有专家指出，中国以举办进博会为契机主动扩大进口，将为正面临巨大不确定性的世界经济尤其是广大发展中经济体提供积极预期，并带来长期、可持续的发展机遇。
扩大进口：我国关税总水平降至7.5%
除了与进博会直接相关的税收政策外，我国近年来为持续扩大进口，一直在降低关税的总水平。根据商务部、海关总署等发布的数据，经过连续多次自主调整，我国关税总水平已经降至7.5%（如下页图）。
王丽英认为，关税除了其财政功能外，还是促进经济发展和对外贸易发展的重要经济杠杆。从保税区到综合保税区，从保税物流园区到保税物流中心，从自贸区到自贸港，从“境内关内”到“境内关外”，其共同的特点是“保税”，即进这些“区”或“港”的货物暂时不缴纳关税及海关代征的增值税和消费税，进而起到扩大进口、吸引外资和减轻内外资企业资金压力等作用。
国家税务总局税务干部进修学院副教授王文清介绍，我国对外资企业用于生产《列入国家高新技术产业目录》的设备、零部件等，给予免征进口关税和进口环节税等税收优惠政策；对引进的先进技术服务费用、元件，免征关税和进口环节税；在技术改造等方面也给予一定的税收优惠支持。
值得注意的是，在最惠国税率方面，自2018年1月1日起，国务院关税税则委员会对948项进口商品实施更为优惠的暂定税率，比如对改良种用鲸由10%的税率降为零，对鲜或干的未去壳腰果的税率由20%降为7%。同时，对《中华人民共和国加入世界贸易组织关税减让表修正案》附表所列信息技术产品，最惠国税率自2018年1月1日～2018年6月30日继续实施了第二次降税，自2018年7月1日起实施了第三次降税。
在关税总水平降低的同时，我国还在减少单证、优化流程、提高时效、降低成本方面持续发力，进口通关整体时间2018年底前在2017年的基础上再压缩1/3。到2021年底，进口整体通关时间比2017年压缩一半，减至48小时。同时，海关总署、国家税务总局等部门，还在诸多方面采取了一系列便利化措施，全方位服务进口。
不少媒体和专家都评论说，举办进博会是我国推动新一轮对外开放的政策宣誓。而相关的税收政策调整，无疑又让来中国参展和投资的外资企业拥有了沉甸甸的获得感。这也从一个侧面说明，中国欢迎世界是非常有诚意的。
关税总水平持续降低带来的效应，数据最能说明问题。据商务部统计，从2001年加入世界贸易组织至2017年，中国货物贸易进口额累计达20万亿美元，年均增长13.5%，是全球平均水平的2倍；服务贸易进口额累计达3.7万亿美元，年均增长16.7%，是世界平均水平的2.7倍。未来5年，我国预计将进口10万亿美元的商品和服务；未来15年，中国进口商品和服务将分别超过30万亿美元和10万亿美元。
吸引外资：税收政策不断优化
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