个人所得税综合所得汇算清缴实务100点

  2020年3月1日至6月30日，居民个人需要办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴，这在我国尚属首次。本书对个人所得税综合所得汇算清缴实务操作进行了全面解读，回答了相关实务操作中的100个热点、难点问题，按照个人所得税综合所得汇算清缴的逻辑顺序，条清理晰地进行深入分析，附有详细的政策解读和丰富的实务案例，并配有电脑、手机APP上如何操作的实景图。

  本书是一本可读性、实用性很强的实务指导工具书。

主编

陈志坚（小陈税务）

  小陈税务咨询（北京）有限责任公司和中涛远（北京）税务师事务所有限公司董事长。注册税务师，东华理工大学研究生院会计硕士研究生指导教师，多家学校及机构外聘专家。编著《营业税改征增值税热点答疑——交通运输业》（中国税务出版社）、《营业税改征增值税热点答疑——部分现代服务业》（中国税务出版社）、《聪明人不缴糊涂税：222个纳税误区精解与操作指导》、《聪明人不缴糊涂税：222个企业所得税纳税申报关键点精解》、《营业税改征增值税实务操作手册》（光明日报出版社）、《聪明人不缴糊涂税：333个纳税误区精解与操作指导》（北京联合出版公司）、《营改增实务点解析》（中国财政经济出版社）。主编《2013年江西省会计人员继续教育读本》和《宁波市会计人员继续教育教材》（2014年）。并在《涉外税务》《中国税务报》等核心期刊/报纸发表多篇文章。

 

杨静波

  合景泰富集团控股有限公司财务税务总经理, 广东省房地产行业协会财务管理专业委员会副主任。逾20年大型（上市）企业集团财务管理及税务管理工作经验，对房地产及上下游企业的整体税务优化有深入的研究和见解。擅长集团税务管理、税务筹划、涉税争议以及财务制度建设和财务管理。《营改增实务点解析》的主要编写者。

 

副主编（按姓氏笔画排序）

陈宏斐

  东华理工大学会计专业副教授、硕士生导师、高级会计师，在国内多家刊物发表论文，在税务筹划丶预算管理丶财务会计方面具备丰富的理论及实际经验。

  高粉孝，陕西延长石油（集团）有限公司财务中心党委委员、副主任，高级会计师、高级经济师。

 

刘宇彤

  东北财经大学投资系毕业，中国社科院货币银行硕士。现任中国建筑股份有限公司财务部副总经理，曾任中建集团税务处长、中建一局五公司副总经理、中建设计集团财务总监。注册税务师、高级会计师。中国人民大学税务硕士校外导师。在《税务研究》等省级以上刊物发表二十余篇论文，参与编写多部税收专著。

 

谢雪林

  京投发展财务管理部总经理，先后担任多家上市公司财务负责人，2004年—2013年曾任湖南发展财务负责人、金润通副总经理、湘诚壹佰副总经理、京投兴业CFO，多年来一直从事财税工作，在企业税务管理、投融资管理和企业价值管理等领域孜孜求索。

 

张春皓

  神华铁路装备有限责任公司财务部副经理，厦门大学会计硕士，高级会计师，CMA，先后在国家能源集团（原神华集团）内部多家公司任职，分管财务工作，在税收筹划、预算管理、成本控制等很多方面具有丰富的理论和实战的财务管理经验。

 

知识点001：综合与分类相结合的个人所得税制

知识点002：个人所得范围

知识点003：综合所得和分类所得的具体内容

知识点004：综合所得的定义

知识点005：综合所得如何计算税款

知识点006：个人所得的形式

知识点007：个人所得的货币单位

知识点008：个人所得税纳税人和扣缴义务人的概念

知识点009：扣缴义务人的扣缴义务

知识点010：代发工资扣缴义务人的确定

知识点011：个人的纳税人识别号

知识点012：纳税人和扣缴义务人在年度汇算清缴中的权利和义务

知识点013：居民个人和非居民个人分类

知识点014：年初如何判断居民个人和非居民个人

知识点015：无住所个人居住天数如何判断

知识点016：无住所个人纳税义务规定

知识点017：综合所得的范围和内容

知识点018：容易混淆综合所得范围的点

知识点019：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴与汇算清缴环节不一样

知识点020：居民个人工资薪金如何预扣预缴个人所得税

知识点021：居民个人工资薪金所得预扣预缴计算

知识点022：为何年度内个人月工资薪金相同个人所得税不同

知识点023：居民个人取得工资薪金不含税预扣预缴法

知识点024：个人同时取得两处工资薪金的个人所得税实务

知识点025：居民个人劳务报酬预扣预缴个人所得税

知识点026：居民个人取得不含税劳务报酬预扣预缴法

知识点027：工资薪金和劳务报酬的区别

知识点028：居民个人稿酬所得预扣预缴个人所得税

知识点029：居民个人取得不含税稿酬所得预扣预缴法

知识点030：居民个人特许权使用费所得预扣预缴税款的计算方法

知识点031：居民个人取得不含税特许权使用费预扣预缴法

知识点032：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得代扣代缴税款的计算方法

知识点033：非居民个人取得不含税工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得代扣代缴税款的计算方法

知识点034：计算缴纳个人所得税的思路

知识点035：居民个人取得全年一次性奖金个人所得税计算方法

知识点036：全年一次性奖金个人所得税临界点或无效区间

知识点037：全年一次性奖金是否合并综合所得的选择

知识点038：解除劳动关系取得一次性补偿收入个人所得税计算方法

知识点039：取得股权激励个人所得税计算方法

知识点040：个人领取企业年金、职业年金的个人所得税政策

知识点041：个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入个人所得税处理

知识点042：个人取得内部退养一次性收入个人所得税处理

知识点043：单位低价向职工售房个人所得税处理

知识点044：保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入个人所得税计算方法

知识点045：代开发票产生税费预扣预缴个人所得税的处理

知识点046：综合所得中扣除商业健康险支出

知识点047：综合所得中扣除公益捐赠支出

知识点048：公益捐赠支出全额扣除

知识点049：全年一次性奖金单独计税扣除公益捐赠支出

知识点050：股权激励等其他单独不并入综合所得项目发生公益捐赠支出

知识点051：企业年金和职业年金缴费的个人所得税处理

知识点052：居民个人的综合所得按年度计算缴纳个人所得税

知识点053：纳税年度如何理解

知识点054：如何理解综合所得按纳税年度合并计算个人所得税

知识点055：居民个人补发工资预扣预缴个人所得税和年度汇算

知识点056：综合所得可减除的扣除具体项目

知识点057：如何理解按纳税年度减除费用等扣除项目

知识点058：专项扣除的具体内容

知识点059：“三险一金”扣除的标准

知识点060：自行缴纳“三险一金”扣除问题

知识点061：专项附加扣除的概念、内容及关键点

知识点062：如何阅读政策、理解政策：专项附加扣除关键点

知识点063：专项附加扣除关键点

知识点064：专项附加扣除途径

知识点065：专项附加扣除具体内容

知识点066：子女教育专项附加扣除关键点

知识点067：继续教育专项附加扣除关键点

知识点068：住房贷款利息专项附加扣除关键点

知识点069：住房租金专项附加扣除关键点

知识点070：赡养老人专项附加扣除关键点

知识点071：大病医疗专项附加扣除关键点

知识点072：外籍个人住房补贴与专项附加扣除的关系

知识点073：年度汇算清缴概念

知识点074：年度汇算清缴与预扣预缴关系

知识点075：为什么要年度汇算清缴

知识点076：年度汇算准备工作

知识点077：居民个人应当汇缴申报情形

知识点078：2019-2020年度应当汇缴申报的特殊规定

知识点079：2019-2020年度无须办理年度汇算情形

知识点080：2019-2020年度需要办理年度汇算情形

知识点081：2019-2020年度办理年度汇算情形判断示意图

知识点082：年度汇算和12万元申报区别

知识点083：年度汇算计算公式

知识点084：年度汇算计算案例

知识点085：年度汇算优惠政策选择

知识点086：居民个人境外所得税收抵免

知识点087：年度汇算办理方式

知识点088：单位办理年度汇算关键点

知识点089：年度汇算办理渠道

知识点090：年度汇算时间

知识点091：年度汇算清缴地

知识点092：年度汇算填报需要准备资料

知识点093：单位代办年度汇算需要准备资料

知识点094：委托第三方办理年度汇算需要准备资料

知识点095：年度汇算退税

知识点096：如何便捷退税

知识点097：申请开具个人所得税《纳税记录》

知识点098：关于新冠肺炎疫情的个人所得税实务

知识点099：个人所得税税率

知识点100：个人所得税优惠政策表