描述
开 本: 16开纸 张: 胶版纸包 装: 平装-胶订是否套装: 否国际标准书号ISBN: 9787519742089
深度解密财会灰色地带
精准剖析职业风险根源
实战总结21大『防卫术』
系统构建防御和应对机制
财政部“会计名家”蔡春,财能科技创始人CEO成艳华,国美零售决策委员会副主席、CFO方巍,智联招聘集团副总裁成进,上市公司远大智能CFO张楠,上市公司熙菱信息副总经理、CFO、董秘杨程联袂推荐!
《财务人员防范职业风险实战指南》分为三大部分:*部分是财务人员的风险根源和法律责任分析;第二部分则是防范法律风险的二十一种策略、财务人员应当掌握的基本法律理念和知识,以及大型案例剖析,其中对大型案例的剖析,将会使我们以一个全程的视角对案件进行判断和分析,也是对防范策略、基本法律理念和知识的融会贯通;第三部分则是从企业制度建设的角度,提出财务人员应主动推动单位建立和完善哪些制度才能更好地保护自己,这也是实践经验的总结。
1.1四个真实案例揭示财务人员无法回避的法律风险
1.1.1 出纳代签字案:小事也可能带来麻烦
1.1.2 晓庆公司偷税案:主管财务人员被判刑
1.1.3 范冰冰经纪人等涉嫌犯罪案:隐匿、故意销毁会计资料不会使问题消失
1.1.4 华锐风电违规披露重要信息案:虽受董事长指派但财务高管与其他人不同
1.1.5 四个现象三点结论
1.2财务人员法律风险的根源
1.2.1 以身试法自会带来风险:上个厕所的时间就使精心准备的“策划”归零
1.2.2 “迫于压力”:多数风险的缘起
1.2.3 无意也会酿风险:引致的风险并不如想象中的那样少
1.2.4 现实中的风险根源更为复杂:先被迫后主动和故意并夹杂无意行为
2.1财务人员的“紧箍咒”:法律责任
2.1.1 违反《会计法》应担何责:四种行为责任明晰
2.1.2 违反《会计法》同时违反其他法律规定应担何责
2.1.3 会计人员如因失信被惩戒将寸步难行
2.2金额达到多少才算构成犯罪:立案标准
2.2.1 公司注册及清算、破产有关
2.2.2 隐匿、故意销毁会计资料有关
2.2.3 税收有关
2.2.4 发票专项有关
2.2.5 非国家工作人员行贿受贿、失职及国有公司、企业、事业单位人员滥用职权有关
2.2.6 职务侵占及挪用资金有关
2.2.7 融资有关
2.2.8 信息披露及内幕信息有关
2.2.9 中介机构工作人员有关
2.2.10 具有国家工作人员身份的财会人员的特殊事项有关
2.3不只是对财务人员的定责
3.1财务基础工作中的防卫点
3.1.1 财务代签名 万万要慎重
3.1.2 没有发票实无奈 以防万一有四招
3.1.3 发票背面要签字 假票泛滥要当心
3.1.4 单位个人名不同 勿使好事变坏事
3.1.5 小心骗子盯财务 失职被骗会判刑
3.1.6 大股东欲分利润 走好程序又何妨
3.1.7 费用贿金须分明 行贿受贿是犯罪
3.1.8 离职非说走就走 入职非交接即干
3.2“小金库”与谋福利
3.2.1 单位“小金库” 处理有学问
3.2.2 同是谋福利 科目能定性
3.2.3 公私要分明 否则会污身
3.3财务处理过程中对证据的正确理解和处理
3.3.1 用途关键 罪非“分水岭”
3.3.2 拿住证据证清白 当心人证不可靠
3.3.3 证据要备份 独份成大错
3.3.4 支票背书要当心 知与不知性不同
3.4关于财务人员人际关系处理的特殊之处
3.4.1 矛盾要当心 常是重
3.4.2 有人安排把光沾 沾沾自喜是祸端
3.5身处不同财务岗位时的几个重要理念
3.5.1 压力之下保饭碗 消极却比积极好
3.5.2 变动之机本机遇 心术不正掉坑里
3.5.3 上级“指使”虽确认 高管仍是有隐忧
3.5.4 系统造假要离开 会计出纳全波及
4.1财务人员应具备的证据意识
4.1.1 打官司就是打证据
4.1.2 牢固树立证据链的概念:保证清晰的思路
4.1.3 刑事诉讼证据:理解两个至关重要的理念
4.1.4 破除一个误区:审计证据与司法证据
4.1.5 会计责任和审计责任:谁的“孩子”谁抱走
4.2财务人员的法律基础知识
4.2.1 公检法办理刑事案件如何分工
4.2.2 拘传、取保候审、监视居住、拘留、逮捕与羁押
4.2.3 如何在必要时寻求律师的帮助
4.2.4 不可不知的几个重要期限
4.3责任人员的认定
4.3.1 先从晓庆公司偷税案看如何认定责任人
4.3.2 承担刑事责任的自然人只有两种人
4.3.3 大家同犯一种罪谁判决轻
4.3.4 如何从法律鼓励的角度争取轻判甚至免除处罚
4.3.5 底线都是先从内心突破的
4.4结语:开开心心工作 堂堂正正做人
5.1阴阳发票套出资金:为何公安撤销案件?
5.2费用花不完“红人”们报销忙:为何财务部经理全身而退?
5.3向行政监管部门提供虚假收入资料:为何没被移送司法机关?
5.4大家喝凉水为何个别人肚子疼:谋福利还是私分国有资产?
5.5中国证券死刑案:为何财务经理受此牵连被判6年?
5.6从匡达偷税案看:哪些人要为刑事责任“埋单”?
5.7虚开发票:你说不知道法官信吗?
5.8销毁会计资料:真正的作茧自缚!
5.9带上会计去行贿:重要的是说得清!
5.10虚报注册资本:是股东的责任为何会计也被判刑?
5.11欣泰电气欺诈发行:锦上添花实没必要,狗头军师害人害己
6.1单位负责人实至名归是基础
6.2推动单位建立和完善保障财务人员权益的关键制度
6.2.1 建立财务人员垂直管理的体制:有权威也能踢“皮球”
6.2.2 财务人员强制轮岗、强制休假和回避制度:自身的反腐机制
6.2.3 资金集中管理:大案难发
6.2.4 自设财务任职高门槛:想换人却不好找
6.2.5 健全长本事的制度:培训和交流
6.2.6 推动建立高效的内审机构和信息系统:另一种保护
6.3结语:安心的财务人员让单位走得更远
附 录
1.《会计法》第42~45条原文
2.《税收征收管理法》中与财务人员职责关系密切的有关规定
3.会计档案保管期限
主要参考文献
后 记
读者评价(来自一线财务人员的真实反馈):
我本人就是名财务经理,书中写的部分案例也亲历过,但没有作者亲自办案的经历,看了这些感到真是受益菲浅啊,真心感谢作者将这么宝贵的经验拿出来分享。
kevinzhang16
我做财务工作多年,感觉这本书对于从事财务的人很实用,很有启发,大力向同行推荐!!!
shubh
详述许多坑爹和被坑事迹,做财务就是提心吊胆。
妖怪王小明
我在财会战线上工作不少年,但并没有纪检、审计这些亲身经历,看完很受启发,值得读。
lyh168
书中写的例子,确实很真实,提出的方法也很有实际可操作性,感觉受到不少启发。真心感谢作者分享这么多体会。
gxj1999
作者实践经验丰富,书中列举大量案例说明了一些潜在的法律风险,值得一读。
Hnkfhy
解密财会灰色地带,处理那些身不由己的两难之事;具有实际意义,财会人员自我保护的*学习之作。
jd_2138611
本书赞誉
全面了解、识别财会职业风险的影响因素和财会职业面临的法律风险,树立敏感职业风险防范意识,构建有效的职业风险防控策略体系,是财务人员必须培养和具备的核心能力素质。
本书适合各企业对财务人员进行培训使用,也适合各大院校相关专业师生参考和学习。
蔡春 中国政府审计研究中心主任、中国审计学会副会长、
西南财经大学教授、博士生导师、财政部“会计名家”
任何行为的背后都有风险存在的可能性,企业的财务活动中同样存在着风险。张国峰老师将自己在财务、监管、纪检和法律战线上的多年工作经验进行总结,精心打造出《财务人员防范职业风险实战指南》一书。通过一个个真实、生动的案例,深入浅出地分析各种风险形成的原因,能够有效帮助财务人员防范职业风险。本书不失为财务人员了解识别、防范化解职业风险,维护自身合法权益,助推职业生涯发展的实用宝典!
方巍 国美零售决策委员会副主席、国美零售CFO
在财务人员的职业发展中,首先要防范自身卷入到风险中。我认为对风险的管控是职业发展可持续的前提和基础。这本书都是实战案例,不说教,可读性很强。
成进 智联招聘集团副总裁
公司董事长自创业之初,就要求“财务必须合规,否则责任自负”,正是这种格局,才使远大集团旗下远大铝业成为世界知名的幕墙企业并在香港上市、远大智能的电梯产品销往世界多国并在深交所上市。书中关于如何推动单位建立有效防护制度的措施,既是为个人着想,更是推动了单位的做大做强。
张楠 远大智能(002689.SZ)CFO
熙菱信息成立初期是一家新疆本土的软件企业,我原在德勤工作,后加入熙菱信息,财务的规范化是企业上市成功的重要条件。书中讲的很多内容,也是实践工作场景中财务规范化的一部分重要内容,如发票管理、轮岗、资金管理等,从另一个真切的角度来阐释清楚了这些问题的重要性。
杨程 熙菱信息(300588.SZ)副总经理、CFO、董事会秘书
张国峰先生的新著《财务人员防范职业风险实战指南》贴合当下,从理论入手,通过对大量生动案例的精彩分析,很好地诠释了财务人员的法律责任和风险根源,并高屋建瓴地提出了防范法律风险的二十一种策略,和企业建立与完善保障财务人员权益的制度及方法。本书是作者丰富经验的大成之作,“授之以渔”的范本。
李家宏 瓦里安医疗系统公司亚太区CFO
作为曾经的财务人,我非常喜欢这本书,这本书的实操性非常强,同时也有理论高度。每一位财务人员,在取得从业资格后,都应当读读这本书,相信你一定会受益匪浅。
* 龙马汇智(北京)咨询有限公司董事长
本书通过理论加案例的通俗易懂的写作手法,分析了财务人员职业风险的来源,强调了财务人员的风险意识及防范风险措施,有助于读者识别“安全线”,建立“安全网”,它是每一位财务人员的一本好书!
王玫昕 华夏国际能源开发有限公司CFO
财务职业是一个敏感且高风险的职业,职业特点要求财务人员应当充分了解相关法律法规。但目前与财务职业相关的法律知识分散在众多的条款中,且由于财务人员知识方面的局限很难深度理解。作者从实际财务工作出发,结合法律法规的具体要求总结出财务人员面临的各种法律风险及防范措施,语言通俗易懂,案例翔实、实用。相信读后无论对于财务人员以及企业的规范化运营都大有裨益。
蒋德启 北京速途网络科技股份有限公司CFO
在当今快速多变及激烈竞争的商业环境下,财务人员工作环境日益复杂,承担的法律责任和义务也趋为严格,导致企业财务人员在工作过程中面临的法律风险越来越大。
财务人员如何正确理解自身承担的法律责任,正确处理好法律与个体利益之间的关系,并采取有效措施防范职业本身所带来的风险,同时更好地服务于企业将是每一个财务人员亟待解决的重要问题。
本书,给你答案。
瞿孜文 明略科技集团高级财务总监
本书全面梳理了与财税违规违法行为相关的法律法规规定,以及违法犯罪的具体认定标准,并通过一个个生动的案例,结合场景进行了详细的分析,让我对财务人员职业风险有了全新认识,对于实务中的风险防范有了深入的理解,本书对于财务人员的实务操作有很强的指导意义。
周崇沂 中远海运财务共享服务中心主任
财务工作是一个貌似稳定但绝不安逸的高风险职业。朱总理亲笔题词“不做假账“,呼吁财务人员要恪守基本的职业道德;但由于外部工作压力、风险防范意识缺失,或者职业经验不足,财务人员有意或无意违背职业道德、以身试法的案例比比皆是。张国峰先生怀揣着强烈的行业同理心,以众多典型的案例详细剖析财务人员的风险来源和防范策略。对于财务人员降低职业风险而言,非常有参考意义。
姚燕 朴新教育集团审计总监
财务职业风险和“正当防卫”术
–送给财务人员的福音
我与张国峰认识很多年,彼此间也经常互动交流。他在财务战线有丰富的执业经历,后又辗转从事监管、纪检、投行等不同的工作。这让他对财务的思考有了不一样的视角,尤其是针对财务人员的职业风险问题,他有着切身体会和系统研究。而他那种希望帮助和温暖财务人的情怀,于我更是心有戚戚焉。因此,当他找我为本书作序时,我欣然应允。
我从事财务工作将近20年,对于财务人面临的种种问题感触颇多。而之所以创办财能科技和财能书院,也是希望能够更好地聚合财务人、赋能财务人、成就财会人。如今,财能书院已经成为覆盖京津冀、长三角、大湾区、西南、华中、东北、西北等区域的全国性智库平台。在这个平台上,我们不仅汇聚了许多CFO等高端财务管理者,也通过财能领学坊公开课等公益项目,接触了大量的基层财务人员。在与他们交流的过程中,我发现这个群体普遍弥漫着焦虑情绪,而这种焦虑,有相当一部分来源于财务人所面临的职业风险。甚至,有人戏称财务人的头顶始终高悬着一把无形的风险利刃,利与法,义与罪,差之毫厘,就是两个世界。而每年一些企业爆出审计问题时,也总少不了财务人背锅,有的锅是自我约束不够、心存侥幸自找的,或者是在压力之下被动入坑的,而有的锅却背得实在冤枉。在这样的背景下,我听到越来越多的声音说:财务人怎样才能不背锅?
事实上,对财务风险认识不足、缺乏风险防范意识和应对财务风险的知识与技能、对法律边界和违法行为的界定比较模糊,这对于基层财务工作者来说是普遍存在的情形,甚至在很多高级财务管理人员身上也屡见不鲜。财务人怎样才能不背锅?好的办法应该是未雨绸缪,把财务风险扼杀在萌芽中,做到有效预防和及时处理。这就需要从财务负责人到基层财务工作者有意识地培养职业敏感及判断能力,对财务风险有足够的认识和防范能力。
张国峰这部作品的适时出现,可以说是广大财务人员的福音。有多少财务人还在有意无意地承担企业的财务风险?“罪与非罪”的边界究竟在哪里?为什么同样被牵扯进财务风险,有的人有惊无险,有的人却锒铛入狱?什么样的行为容易埋下财务风险隐患?哪些类型的文件不能签字?什么情况下需要保留证据以证清白?如何识别圈套与陷阱?这本书通过详实的案例和精辟的分析,为财务人提供了一份“财务人风险防范手册”。因此,我愿意推荐给大家,作为案头手册常常翻阅。同时,财能书院也将同步邀请张国峰走进财能领学坊,开设系列公开课《财务职业风险和“正当防卫”术》,欢迎大家多多关注。
后,建议所有的财务人员,都认真读一读这本书,来财能领学坊听听这个系列课。不只是为了工作,为了职场,也是为了人生的幸福。是为之序。
成艳华
财能科技创始人、CEO
财能书院院长
那种可以触摸到的温暖
我本人在财务战线工作多年,对财务工作有一种天然的感情。后在从事监管、纪检工作过程中,多次配合公安机关调查取证时,我真切地感受到了财务人员的风险,也感受到了心情的沉重和压抑。从初风险的源头看,有不少是财务人员缺乏对财务职业风险基本的认识;有的则先是迫于工作的“压力”且有侥幸心理而为,但后来的进展,却夹杂了财务人员的故意或无意识的主动隐藏行为,这就使职业风险发生了转化。不少财务人员,对自己明显有利的说法拿不出有力证据,从直觉上,我们也相信他(她),但就是没有有效的证据来洗清他(她)自身的责任。每遇此情此景,我总有一种难以名状的难过–这可能是自己有多年财务工作经历的缘故吧。正是在这种心情状态下,我将自己在办案中的体会、心得记在纸上、本上,甚至在半夜突然有了好想法时也是如此,总是想如果他(她)当初怎样做,就不至于有今天的结果。
随着接触的案子越来越多,我发现其实财务人员的风险是有规律可循的,很多被牵连或冤枉的情形也是有办法避免的;并且,自己的这些一点一滴的总结也渐渐能够串起来了。
这让我为之一振,就像阳光照进了我的心里,温暖,可以触摸到的那种温暖。
随后,就有了把以前自己零星记录下来的心得、体会系统整理出来的想法。为确信自己的工作是有价值的,我曾在中国会计视野网站发帖谈了我的想法,出乎我意料的是,大家都非常支持,“强烈支持”“大好人”“看到这个消息很振奋”“热盼”等字眼充满着期待和鼓励之情。我于是下定决心利用休息时间,将我多年财务、监管、审计、纪检和法律工作的体会进行总结,把那些笔记本、小纸条翻出来,使之系统化,融成针对财务人员如何才能有效防范自身个人法律风险的内容。我想这应当是财务人员的一本书,也一定是对大家也很有帮助的。
财务人员在整个社会职业体系中,是很有特点的一种职业。它的职业特点,我理解有三个:一是它处在国家、企业和个人利益的交汇点。向国家缴税不能少,不能让员工吃亏,更不能少了企业的,财务人员在三者利益分配的过程中充当着执行者而非终决定者,但却被法律赋予了相当重要的职责。“丫鬟拿钥匙–当家不作主”,不同的是这个“丫鬟”在这个利益分配中被法律赋予了一定的权利和义务,尤其是在国有企业、企业处理与国家之间的利益分配、分支机构较多的企业处理分支机构与总公司利益这三种情况下,这个特点就更为明显。二是单位犯罪,企业财务人员往往会受到波及。常常是单位负责人进去了,财务负责人也会进去,甚至是单位负责人没进去但财务人员却进去了。这与其他如人事部、总裁办等同为后勤保障部门人员的处境截然不同,这也是财务人员的一个职业特点。三是财务人员负责保管资金,某些别有用心的人想多捞钱却还想建“防火墙”,把自己隐藏起来,财务人员明知有风险却又常常在后照办了。他们的意志并没有得到体现,这也是其职业的一个特点。这些职业特点,决定了我们必须对财务人员个人的法律风险给予足够重视。
我相信绝大多数财务人员对自身的风险,是给予了足够重视的,但问题是,并不是所有的财务人员都明白如何才能有效防范风险,如何才能有效进行自我保护。因为这其实是一个很复杂的问题,它不只是需要财务领域的丰富经验,还需要有审计、法律,甚至是纪检等这些外部监管、检查的工作经验,这样才有可能从一个全程的视角、更广的视野(尤其是全程的视角,因为你只有参与过全程,才能回过头来看以前的所作所为),重新分析他的财务工作策略和技巧,分析怎样做才能在履行好职责的同时防范自身的法律风险。坐在屋里是想不出来的,它更多的是一种多重经历和经验的融合,见得多、爱思考,才可能总结出一些门道。
我想,如果别人是我,经历如此之多,也爱思考怎样才能避免风险的话,他的心得和体会一定也不会少的。
而现在这个“机会”给了我,那我就应当对我以前的同行们有所贡献,无论是大是小!事实上,不仅是对财务人员个人,对于国家和企业来说,也是很有益处的,没有违法违规,对国家和企业的利益一定也是一种保护。保护了财务人员的个人利益,也就保护了国家(尤其是税收)和企业的利益,三者利益是统一的。
本书写作的指导思想是,不可只求授人以鱼更要授人以渔。因而我将本书分为三大部分:部分是财务人员的风险根源和法律责任分析;第二部分则是防范法律风险的二十一种策略、财务人员应当掌握的基本法律理念和知识,以及大型案例剖析,其中对大型案例的剖析,将会使我们以一个全程的视角对案件进行判断和分析,也是对防范策略、基本法律理念和知识的融会贯通;第三部分则是从企业制度建设的角度,提出财务人员应主动推动单位建立和完善哪些制度才能更好地保护自己,这也是实践经验的总结。
我把这温暖我这么多年的“珍品”,捧出来,献给大家,也希望大家珍惜;当然,由于我的时间、精力和能力所限,本书难免会存在不足之处,在此恳请读者批评指正。
2019年12月30日北京
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