描述
开 本: 16开纸 张: 轻型纸包 装: 平装-胶订是否套装: 否国际标准书号ISBN: 9787113265243
30多个税收计算常用公式 50多个纳税筹划经典案例 100多个权威实用税务资料 200多个纳税筹划规范文件
纳税筹划作为合理合法的“节税”手段，是企业减轻税收负担的重要手段。在税收政策不变的情况下，合理有效的纳税筹划能够帮助企业更好地享受税收红利。但当税收政策变化时，如果企业不及时调整纳税筹划手段，就很容易触碰到税收政策的底线，从而引发不必要的税务风险。本书论述了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的原理和纳税筹划；阐述了企业投资决策、融资决策、合并分立、海外投资等主要经营环节的纳税筹划方案；分析了税务机关的反避税案例与应对策略，防控企业税务风险；列举了纳税筹划真实案例和提供了纳税筹划和风险规避的思路，是广大纳税人进行纳税筹划和税务风险防控的“宝典”。
目 录
第一部分 税法基础
第1章 税收概述 002
1.1 税收 002
1.2 《关于取消20项税务证明事项的公告》 006
1.3 《税收完税证明》的变化 008
1.4 社保改为“税务征收” 009
1.5 退役士兵创业就业税收优惠政策 012
1.6 疫情防控期间的各项税收优惠政策 014
第2章 增值税的新变化 019
2.1 增值税 019
2.2 增值税起征点新规 025
2.3 你必须了解的增值税发票新规定 027
2.4 免征增值税的企业 031
2.5 罕见病药品增值税优惠政策 033
2.6 疫情期间增值税的减、免、退 034
第3章 企业所得税的变化及计算 037
3.1 企业所得税 037
3.2 企业所得税的新变化 042
3.3 创投企业和天使投资个人的税收优惠政策 045
3.4 企业所得税申报表的新变化 047
3.5 疫情期间企业所得税的优惠 050
第4章 个人所得税的变化及计算 053
4.1 个人所得税 053
4.2 个人所得税法的新变化 059
4.3 不用缴纳个人所得税的收入 061
4.4 个人所得税专项附加扣除 064
4.5 个人所得税相关优惠政策的衔接问题 067
4.6 疫情期间个人所得税的填报 070
第5章 其他税种的新变化 073
5.1 环境保护税法 073
5.2 耕地占用税法 075
5.3 高校学生公寓房产税、印花税的新政策 077
第二部分 纳税筹划
第6章 纳税筹划的介绍 080
6.1 税务筹划的发展与意义 080
6.2 税务筹划的风险 083
6.3 税务筹划风险防范 085
6.4 税务筹划的原则与特点 087
6.5 税务筹划的基本手段与方法 091
第7章 增值税纳税筹划 097
7.1 纳税人身份的纳税筹划 097
7.2 巧用小微企业的优惠政策进行纳税筹划 101
7.3 企业选择供应商的纳税筹划 103
7.4 折扣销售中的纳税筹划 107
7.5 销售折扣中的纳税筹划 109
7.6 利用农产品的免征政策进行纳税筹划 111
7.7 增值税“加计抵减”新政策的纳税筹划 113
7.8 增值税结算方式的纳税筹划 115
第8章 企业所得税纳税筹划 119
8.1 利用小微利企业低税率政策进行纳税筹划 119
8.2 子公司与分公司的纳税筹划 121
8.3 利用亏损弥补进行纳税筹划 123
8.4 固定资产折旧的纳税筹划 125
8.5 企业借款的纳税筹划 129
8.6 技术转让所得的纳税筹划 131
8.7 企业捐赠的纳税筹划 134
第9章 消费税的纳税筹划 138
9.1 规避消费税的纳税筹划 138
9.2 兼营行为的纳税筹划 141
9.3 生产制作环节的纳税筹划 143
9.4 加工方式的纳税筹划 145
9.5 临界点的纳税筹划 147
9.6 出口应税消费品的纳税筹划 149
第10章 个人所得税的纳税筹划 151
10.1 纳税人身份选择的纳税筹划 151
10.2 通过个人独资与合伙企业的互换降低税负 153
10.3 年终奖金发放的纳税筹划 155
10.4 劳务报酬的纳税筹划 160
10.5 稿酬所得的纳税筹划 162
10.6 选择不同捐赠方式的纳税筹划 165
10.7 利息、股息、红利所得的纳税筹划 167
第11章 其他税种的纳税筹划 171
11.1 关税的纳税筹划 171
11.2 资源税的纳税筹划 174
11.3 房产税的纳税筹划 176
11.4 土地增值税的纳税筹划 178
11.5 城镇土地使用税的纳税筹划 181
11.6 契税的纳税筹划 184
11.7 车船税的纳税筹划 186
11.8 印花税的纳税筹划 188
11.9 车辆购置税的纳税筹划 189
第三部分 企业税务风险防控
第12章 企业税务风险 194
12.1 企业税务风险概述 194
12.2 企业税务风险产生的原因 196
12.3 企业税务风险的预防措施 198
12.4 新时期企业常见税务风险类型 200
第13章 融资中存在的风险与防控 205
13.1 如何规避资金借贷中的纳税风险 205
13.2 企业资金借贷过程中存在的纳税风险 208
13.3 如何规避资金池管理模式下的纳税风险 210
13.4 企业并购重组过程中的常见税务风险 214
13.5 企业并购重组相关税务风险防控 216
第14章 物资采购中存在的风险与防控 219
14.1 采购合同和发票管理的税务风险 219
14.2 识别和避免虚开增值税发票 222
14.3 进项税额处理的风险防控 224
14.4 “四流”不一致的风险防控 226
第15章 实现收入时存在的风险与防控 228
15.1 违约金和价外费用的纳税风险与防控 228
15.2 手续费和佣金的纳税风险与防控 230
15.3 总分公司移送货物的纳税风险与防控 232
第16章 企业成本费用的风险与防控 235
16.1 职工薪酬、福利费用核算的纳税风险 235
16.2 研发费用加计扣除的政策演变与纳税风险 238
16.3 广告费和业务宣传费的纳税风险防控 241
16.4 业务招待费、会议费的纳税风险 242
目 录
第一部分 税法基础
第1章 税收概述 002
1.1 税收 002
1.2 《关于取消20项税务证明事项的公告》 006
1.3 《税收完税证明》的变化 008
1.4 社保改为“税务征收” 009
1.5 退役士兵创业就业税收优惠政策 012
1.6 疫情防控期间的各项税收优惠政策 014
第2章 增值税的新变化 019
2.1 增值税 019
2.2 增值税起征点新规 025
2.3 你必须了解的增值税发票新规定 027
2.4 免征增值税的企业 031
2.5 罕见病药品增值税优惠政策 033
2.6 疫情期间增值税的减、免、退 034
第3章 企业所得税的变化及计算 037
3.1 企业所得税 037
3.2 企业所得税的新变化 042
3.3 创投企业和天使投资个人的税收优惠政策 045
3.4 企业所得税申报表的新变化 047
3.5 疫情期间企业所得税的优惠 050
第4章 个人所得税的变化及计算 053
4.1 个人所得税 053
4.2 个人所得税法的新变化 059
4.3 不用缴纳个人所得税的收入 061
4.4 个人所得税专项附加扣除 064
4.5 个人所得税相关优惠政策的衔接问题 067
4.6 疫情期间个人所得税的填报 070
第5章 其他税种的新变化 073
5.1 环境保护税法 073
5.2 耕地占用税法 075
5.3 高校学生公寓房产税、印花税的新政策 077
第二部分 纳税筹划
第6章 纳税筹划的介绍 080
6.1 税务筹划的发展与意义 080
6.2 税务筹划的风险 083
6.3 税务筹划风险防范 085
6.4 税务筹划的原则与特点 087
6.5 税务筹划的基本手段与方法 091
第7章 增值税纳税筹划 097
7.1 纳税人身份的纳税筹划 097
7.2 巧用小微企业的优惠政策进行纳税筹划 101
7.3 企业选择供应商的纳税筹划 103
7.4 折扣销售中的纳税筹划 107
7.5 销售折扣中的纳税筹划 109
7.6 利用农产品的免征政策进行纳税筹划 111
7.7 增值税“加计抵减”新政策的纳税筹划 113
7.8 增值税结算方式的纳税筹划 115
第8章 企业所得税纳税筹划 119
8.1 利用小微利企业低税率政策进行纳税筹划 119
8.2 子公司与分公司的纳税筹划 121
8.3 利用亏损弥补进行纳税筹划 123
8.4 固定资产折旧的纳税筹划 125
8.5 企业借款的纳税筹划 129
8.6 技术转让所得的纳税筹划 131
8.7 企业捐赠的纳税筹划 134
第9章 消费税的纳税筹划 138
9.1 规避消费税的纳税筹划 138
9.2 兼营行为的纳税筹划 141
9.3 生产制作环节的纳税筹划 143
9.4 加工方式的纳税筹划 145
9.5 临界点的纳税筹划 147
9.6 出口应税消费品的纳税筹划 149
第10章 个人所得税的纳税筹划 151
10.1 纳税人身份选择的纳税筹划 151
10.2 通过个人独资与合伙企业的互换降低税负 153
10.3 年终奖金发放的纳税筹划 155
10.4 劳务报酬的纳税筹划 160
10.5 稿酬所得的纳税筹划 162
10.6 选择不同捐赠方式的纳税筹划 165
10.7 利息、股息、红利所得的纳税筹划 167
第11章 其他税种的纳税筹划 171
11.1 关税的纳税筹划 171
11.2 资源税的纳税筹划 174
11.3 房产税的纳税筹划 176
11.4 土地增值税的纳税筹划 178
11.5 城镇土地使用税的纳税筹划 181
11.6 契税的纳税筹划 184
11.7 车船税的纳税筹划 186
11.8 印花税的纳税筹划 188
11.9 车辆购置税的纳税筹划 189
第三部分 企业税务风险防控
第12章 企业税务风险 194
12.1 企业税务风险概述 194
12.2 企业税务风险产生的原因 196
12.3 企业税务风险的预防措施 198
12.4 新时期企业常见税务风险类型 200
第13章 融资中存在的风险与防控 205
13.1 如何规避资金借贷中的纳税风险 205
13.2 企业资金借贷过程中存在的纳税风险 208
13.3 如何规避资金池管理模式下的纳税风险 210
13.4 企业并购重组过程中的常见税务风险 214
13.5 企业并购重组相关税务风险防控 216
第14章 物资采购中存在的风险与防控 219
14.1 采购合同和发票管理的税务风险 219
14.2 识别和避免虚开增值税发票 222
14.3 进项税额处理的风险防控 224
14.4 “四流”不一致的风险防控 226
第15章 实现收入时存在的风险与防控 228
15.1 违约金和价外费用的纳税风险与防控 228
15.2 手续费和佣金的纳税风险
序
税收是国家财政收入的主要来源，通过税收国家可以对国民经济进行合理有效的宏观调控，保障社会经济平稳有序的发展。
税收的征收需要依据国家法律法规进行，不能随意变更、盲目征收。另外，随着经济的发展，税法也需要与时俱进，这样才能确保税收征收合理有效地进行，更好地发挥税收的各种职能。
早在改革开放初期，我国便已经开启税制改革。近年来，随着我国经济的迅速发展，以及加入WTO后的一些新变化，税制改革开始进一步向纵深发展。从1978年的500多亿元，到2018年的13.8万亿元，中国税收收入的增长很大程度上得益于不断深化的税制改革。
1980年的税制改革主要是为了适应对外开放的需要，1983年和1984年的两次“利改税”更是将中国税制改革引入全面发展阶段。
1994年的税制改革作为新中国成立以来规模最大、范围最广、程度最深的一次改革，初步建立了财政收入稳定增长的机制，税收开始正式成为财政收入的主要来源。在此后1998年的税收法制建设中，政府加强了对税收的征管工作。
进入21世纪，“营改增”引领我国新一轮税制改革步入“深水区”。从2011年，财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案；到2012年1月1日，上海在交通运输业和部分现代服务业开展“营改增”试点；再到2016年5月1日，全国首张增值税专用发票开出，实行了66年的营业税就此正式退出了中国税收的大舞台。
目前，增值税改革依然在不断深化发展，2019年3月20日，财政部、国家税务总局和海关总署联合印发《关于深化增值税改革有关政策的公告》，规定从4月1日起，降低部分行业的增值税税率。其中，将制造业等16%的增值税税率降为13%，将交通运输业10%的增值税税率降为9%，6%一档税率则保持不变。同时，进项税抵扣的范围也得到进一步扩大，其他生产、生活性服务业进项税额则可以加计抵减。
除了增值税改革在如火如荼地进行，我国的个人所得税改革也在稳步推进中，其他像契税、资源税、消费税、房产税、印花税等税种的立法工作也在扎实迈进。国地税机构的合并、地方税体系的完善，这些都是中国税制改革的前沿热点。
税收能力是国家治理能力的重要支撑，税制改革的不断深化不仅能为企业减轻税负压力，促进社会经济发展，同时也会推动国家治理能力的提升，这是建设社会主义现代化国家的重要保障。
税制改革对于国家发展的意义是深远的，对于企业发展的重要性更是非同寻常的。如何在税制改革过程中更多地获取税制改革的红利，是当前大多数企业所关注的重点问题。
纳税筹划作为合理合法的“节税”手段，是企业减轻税收负担的重要手段。在税收政策不变的情况下，合理有效的纳税筹划能够帮助企业更好地享受税收红利。但当税收政策变化时，如果企业不及时调整纳税筹划手段，就很容易触碰到税收政策的底线，从而引发不必要的税务风险。
伴随着中国税制改革的深入推进，一些纳税筹划手段显然不再适用。一些新的税收优惠政策的出台，也为企业提供了许多新的纳税筹划思路。正是这种现实形势的变化，才促使我们推出了这本《新税法下企业纳税筹划与风险防控》。
在本书中，我们有意淡化了税收的基础知识，而将更多笔墨用在了税收政策的新变化以及纳税筹划的新方法上。根据税收政策的新变化，我们对旧有的纳税筹划手段进行了甄别，将那些不再适应新政策，容易引发税务风险的筹划手段剔除。同时，根据一些新的税收优惠政策，为读者提供了一些新的纳税筹划思路。
需要指出的是，当前我国的一些税收政策仍在不断变化之中，本书中所提到的纳税筹划方法，很可能会因为新税收政策的出台而不再适用。对于这一点，读者应该结合新的税收政策加以甄别，我们也会根据税收政策的新变化，及时推出更具有时效性的同类型图书。
当然，如果本书中存在一些错误，也欢迎读者批评指正，我们会认真听取建议，力求将此类图书做得更好。
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