2013年注册税务师执业资格考试教材税收相关法律

 

   
 全国注册税务师执业资格考试教材编写组编著的《税收相关法律》共分四篇分别是：行政法律制度、民商法律制度、刑事法律制度、诉讼法律制度。本书力求突出注册税务师应具备的基本知识和操作技能，内容翔实、具体，具有很强的权威性、适用性和可操作性，是广大考生参加注册税务师考试的工具书，同时也可作为纳税人和社会各界学习税法、掌握纳税技能的参考用书。

篇  行政法律制度

章  行政法基本理论

  节  行政法与行政法律关系

  第二节  行政主体

  第三节  行政行为

第二章  行政许可法律制度

  节  行政许可概述

  第二节  行政许可的设定

  第三节  行政许可的实施

  第四节  行政许可的监督检查和法律责任

第三章  行政处罚法律制度

  节  行政处罚概述

  第二节  行政处罚的种类和设定

  第三节  行政处罚实施主体、管辖及适用

  第四节  行政处罚程序

  第五节  税务行政处罚

第四章  行政强制法律制度

  节  行政强制概述

  第二节  行政强制措施的实施

  第三节  行政强制执行的实施

  第四节  违反《行政强制法》的法律责任

第五章  行政复议法律制度

  节  行政复议概述

  第二节  行政复议受案范围

  第三节  行政复议参加人

  第四节  行政复议机关及行政复议管辖

  第五节  行政复议程序

  第六竹税务行政复议

第二篇  民商法律制度

章  民法基本理论概述

  节  民法概述

  第二节  民事法律关系

  第三节  民事权利

  第四节  民事责任

  第五节  民事法律事实

  第六节    民事法律行为

  第七节  时效和期间、期日

第二章  物权法律制度

  节  物权概述

  第二节  所有权

  第三节  用益物权

  第四节  担保物权

第三章  债权法律制度

  节  债概述

  第二节  合同法律制度

  第三节  担保法律制度

  第四节  侵权责任制度

第四章  个人独资企业和合伙企业法律制度

  节  个人独资企业

  第二节  合伙企业

第五章  公司法律制度

  节  公司概述

  第二节  公司的设立、变更、解散及清算

  第三节  有限责任公司

  第四节  股份有限公司

  第五节  公司其他有关制度

第六章  破产法律制度

  节  破产概述

  第二节  破产案件的申请与受理

  第三节  管理人制度

  第四节  破产清算程序

  第五节  重整程序与和解程序

第三篇  刑事法律制度

章  刑法基本理论

  节  刑法概述

  第二节  犯罪及其构成

  第三节  犯罪形态

  第四节  共同犯罪

  第五节  罪数

第二章  刑罚

  节  刑罚概述

  第二节  刑罚的适用

第三章  涉税犯罪法律制度

  节  涉税犯罪概述

  第二节  危害税收征管罪

  第三节  渎职罪

第四篇  诉讼法律制度

章  行政诉讼法律制度

  节  行政诉讼概述

  第二节  行政诉讼受案范围

  第三节  行政诉讼管辖

  第四节  行政诉讼参加人

  第五节  行政诉讼证据

  第六节  行政诉讼程序

  第七节  行政诉讼的执行与非诉行政案件的执行

第二章  民事诉讼法

  节  民事诉讼法概述

  第二节  民事诉讼的有关制度

  第三节  审判程序

第三章  刑事诉讼法律制度

  节  刑事诉讼法概述

  第二节  刑事诉讼参与人

  第三节  刑事诉讼中的有关制度

  第四节  证据

  第五节  立案、侦查、提起公诉

  第六节  刑事诉讼程序

 

    4．行政法是对行政权力产生的后果进行补救的法

   
行政权力是国家公共权力，享有个人权利无法比拟的特权。行政权的存在必然要给权力的服从者即公民、法人或其他组织的人身、财产权利造成影响。如果发生违法行使行政权力的结果，那么相对人遭受的损害就可能更大。为此，必须对行使行政权力产生的后果予以补救。行政法正是对行使行政权力产生的后果予以补救的法。《行政复议法》、《行政诉讼法》、《国家赔偿法》等均属于此类规范。

    (二)行政法的特征

    1．行政法在形式上的特征

    (1)行政法没有统一、完整的法典，没有如刑法典、民法典那样系统、完整的行政法典。

    (2)行政法数量多，具有多种法律渊源。

    2．行政法在内容上的特征

   
(1)行政法内容广泛，从行政组织、行政管理到行政救济，从税务管理、公安管理、民政管理到卫生管理、教育文化管理，包罗万象，从传统的治安、国防、税收、财政、外交等领域，到工商、卫生保健、劳动保护、妇女、儿童保障、社会福利等几乎所有的社会生活领域。

    (2)行政法易于变动，在行政法规范中，以行政法规、规章形式表现的具体规范的稳定性相对较差。

   
(3)行政法中往往包含实体与程序两种规范。行政实体法主要体现为行政主体和行政相对方实体的职权与职责、权利与义务关系的法律规范；行政程序法主要体现为保障实体的职权和职责、权利与义务得以实现的法律规范，侧重体现为行政主体为实施行政管理目标而作出行政行为所遵循的方式、步骤、顺序和时限的法律规范。行政法的实体规范和程序规范在具体的行政法律规范中并没有明确的划分，对行政程序法的认识仅仅是行政法理论界依据各自不同的主观标准形成的某种程度上的共识。

    二、行政法的基本原则

   
行政法的基本原则即行政法治原则，是贯穿于行政法中，指导行政法的制定与实施的根本准则，具有其他任何原则不能替代的作用。它对行政主体的要求可概括为依法行政，具体可分解为行政合法性原则、行政合理性原则、行政应急性原则。

    (一)行政合法性原则

   
行政合法性原则，是指行政权的存在、行使必须依据法律、符合法律，不得与法律相抵触，简称合法性原则。合法性原则要求行政机关实施行政管理不仅应遵循宪法、法律，还要遵循行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例以及规章等，既要符合实体法，又要符合程序法。合法性原则主要包括两个方面的内容：(1)行政权力的存在有法律依据；(2)行政权力必须按照法定程序行使。

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