广东大企业：税收经济与税源管理研究

本书是作者在承担国家税务总局2017年重点课题“制造业税负结构与水平研究–以广东省为例”，(项目编号:国税总局2017ZD01)和原广东省国税局和地税局委托的课题“大企业税收经济指数研究”“广东减免税政策效应量化分析–以先进制造业为例”(项目编号:中大10000-71210527、10000-71210547、10000-71210548)过程中，在税务部门帮助下，采集广东省(除深圳外，下同)年纳税1亿元以上的578家大企业2008-2015年的财务数据作为基础，并采集上市公司中广东大企业的数据和全省统计数据进行深入研究的成果，同时还对多家大企业进行案例研究。

本书的写作大纲及主要内容是由龙朝晖提出并撰写，其余部分由硕士研究生参与而共同完成。作者在对大企业税收经济与税源管理的国内外相关研究成果进行综述基础上，以广东年纳税1亿元以上的大企业为基础样本，通过税务部门协助，采集数据、实地调研、问卷调查和专家访谈获取手资料，并采集上市公司中广东大企业的数据和全省统计数据作为补充，通过构建指标体系、分类统计、计量建模和案例分析进行深入研究，终得以完稿。

 

绪
论

章
广东大企业税收管理的探索与实践.

一、广东大企业税收管理的发展历程

二、广东大企业税收管理的组织制度建设

三、广东创新大企业税收风险管理模式

四、广东优化大企业纳税服务

五、广东加强大企业的税收信息监管.

六、广东加强大企业税收经济和税源管理研究.

 

第二章国内外研究文献综述

一、企业税收负担的研究.

二、企业税负经济效应的研究
 

三、企业税收优惠(激励)的研究

四、“营改增”税制改革的研究.

五、“营改增”对固定资产投资影响的研究
  

六、外资企业撤资动因的研究

七、外资企业国际转让定价的研究.

八、税收征管效率与税源监控的研究

九、企业税收风险评估的研究.

 

第三章广东大企业生产经营与纳税分析.

节
广东大企业分类分布的总体情况
.

第二节
广东大企业生产经营状况

一、广东大企业盈利能力
.

二、广东大企业运营能力
.

三、广东大企业的偿债能力
.

四、广东大企业科技研发
.

五、广东大企业社会贡献

六、广东金融大企业经营状况
.

第三节
广东大企业纳税状况
.

一、广东大企业税收收入及其增长率

二、广东大企业税收负担率
.

三、广东大企业资产税收贡献率

第四节
研究结论

一、宏观面整体良好，微观处存在隐忧

二、制造行业潜力大，商业服务待扶持

三、民营企业发展快，国有企业进步慢.

四、金融行业效益好，房地产业负债高

五、结构优化初见成效，供给侧改革要加强

六、珠三角区中心突出，粤东西北亟待发展

第五节政策建议

 

 

一、优化营商环境，提高纳税服务
.

二、加大制造业科技扶持，降低批发零售业成本
.

三、扶持民营企业，深化国企改革
.

四、房产企业去库存去杠杆，金融企业投资实体经济.

五、落实减税降费，促供给侧改革

六、调整区域产业布局，加强税收风险管理.

 

第四章广东制造业大企业税收负担.

节
广东制造业大企业税收负担水平

一、广东制造业整体税负水平

二、广东制造业大企业整体税负水平

第二节
广东制造业大企业不同区域与税种税负比较.

一、广东不同区域制造业大企业的税收负担

二、广东制造业大企业不同税种的收入结构

三、广东制造业大企业不同税种的税收负担
. ”

第三节
广东制造业大企业与其他行业大企业税负比较
. .

一、广东制造业大企业与其他行业大企业总体税负比较
.

二、广东制造业大企业与其他行业大企业所得税税负比较.

三、广东制造业大企业与其他行业大企业增值税税负比较.

第四节
广东制造业大企业税负案例分析

一、广东电子制造业大企业税负案例分析

二、广东汽车制造业大企业税负案例分析

三、广东家电制造业大企业税负案例分析

 

第五章
广东制造业大企业税负的经济效应

节
广东制造业大企业税负的就业投资效应.

一、就业投资效应模型设计

二、实证结果分析. .”

第二节
广东制造业大企业税负的营利研发效应

一、营利研发效应模型设计.

二、实证结果分析
.

 

第六章广东制造业大企业税收激励政策效应.

节
广东制造业大企业研究样本与行业减免税.

第二节
广东制造业大企业税收激励政策效应
. ”

一、研究方法.

二、税收减免的乘数效应

三、税收减免的就业效应

四、税收减免的分配效应

五、税收减免的创新效应
.

六、税收政策改革有效性分析

第三节广东发展现代制造业的税收激励政策建议.

一、增加非国企所得税优惠，拉动经济增长

二、增加非国企增值税优惠，扩大就业人数

三、落实“营改增”减负，提高企业效益

四、加大非国企研发支出增值税减免力度，推动科技创新.

第七章“营改增”对广东第三产业大企业固定资产投资与

盈利影响

节   
广东第三产业大企业“营改增”影响研究假设

第二节   
第二节
广东第三产业大企业“营改增”影响的研究样本与方法

一、研究样本

二、变量提取.

三、研究方法

第三节
实证分析与研究结果
.

一、计量模型设计
.

二、描述性统计分析

三、多元线性回归分析结果
.

四、稳健性检验第四节研究结论与政策建议

一、研究结论.

二、政策建议.

 

第八章
广东大企业慈善捐赠的税负效应与财务绩效

节
企业慈善捐赠的税收政策.

一、企业慈善捐赠的所得税政策

二、企业慈善捐赠的流转税政策

三、企业慈善捐赠的财产行为税政策

第二节企业慈善捐赠的成本-收益分析
.

第三节
广东大企业慈善捐赠的研究样本与实证分析

一、研究样本与变量
.

二、描述性分析.

三、实证分析与研究结果
.

四、稳健性检验

第四节促进大企业慈善捐赠的税收政策建议

一、加强税收征管，落实依法征税

二、优化纳税服务，方便企业抵扣

三、改革慈善税制，激励实物捐赠
.

四、企业结合税收筹划，建立慈善捐赠战略
.

五、加强慈善组织税务监管，建设优秀慈善文化

 

第九章广东外资大企业撤资的税收与非税动因

节外资大企业撤资的税收与非税动因假设

第二节广东外资大企业撤资研究样本与描述性分析

一、研究样本与变量提取. .

二、描述性统计分析

第三节
实证分析与研究结果

一、有序 Logit 模型

二、回归结果与分析

三、稳健性检验.

第四节
主要结论与政策建议
.

一、顺应工业4.0趋势，鼓励增加长期投资
 

二、借力粤港澳大湾区，深挖广东人力资源

三、运用税收激励政策转变经济增长模式.

 

第十章广东外资大企业国际转让定价研究.

节
广东内外资大企业盈亏比较分析.

一、财务状况

二、利税水平

三、经营效益

第二节
全球500强企业通过“国际转让定价”巨额避税

一、世界500强企业存在通过“国际转让定价”避税嫌疑

二、税务局进行反“国际转让定价”避税调查

三、一年深入审计和调查取证获得突破

四、反避税审查结案，追回超亿元税款.

第三节广东外资大企业国际转让定价的动机

一、广东外资大企业国际转让定价的税务动机

二、广东外资大企业国际转让定价的非税动机

第四节广东外资大企业国际转让定价的主要形式和调整方法

一、广东外资大企业国际转让定价的主要形式.

二、广东外资大企业国际转让定价的调整方法

第五节
广东外资大企业国际转让定价转移利润和偷避利税估算

一、外资大企业国际转让定价转移利润估算模型
.

二、广东外资大企业国际转让定价转移利润数额估算.

三、广东外资大企业国际转让定价偷逃中方利税数额估算
.

第六节数字经济背景下跨国公司国际转让定价避税的新挑战

一、数字经济的迅速发展冲击国际税收体系

二、数字经济下跨国公司国际转让定价避税新形式.

三、数字经济冲击下的各国税收政策.

四、OECD对数字经济的国际税收政策探索

第七节BEPS 行动下的广东反避税工作与政策建议
.

一、BEPS行动下的广东反避税工作成绩

二、BEPS行动下的广东反避税工作不足.

三、加强广东外资大企业反避税管理的政策建议.

 

第十一章
广东大企业税源监控与税收征管效率.

节
大企业税收征管效率评价指标与影响因素

一、大企业税收征管效率的评价指标.

二、大企业税收收入的影响因素
.

三、税收征管无效率的影响因素.

第二节
大企业税收征管效率的实证样本、方法与模型

一、研究样本与数据来源.

二、变量提取

三、效率测算方法选择.

四、模型设定

第三节
大企业税收征管效率的实证结果分析

一、模型估计结果

二、广东大企业税收效率分析.

三、广东大企业税收征管无效率的影响因素分析
 

四、稳健性检验第四节研究结论与政策建议
.

一、研究结论
  

二、政策建议
 

第十二章
广东大企业税收风险管理与评估.

节构建大企业税收风险评估指标体系的思路、原则与方法
.

一、构建思路
.

二、构建原则.

三、层次分析法(Analytic Hierarchy Process ，简称AHP) .

四、税收缴纳效能理论第二节构建广东大企业税收风险评估指标体系

一、广东大企业税收风险评估的四个方面

二、广东大企业税收风险评估指标体系
.

三、静态特征风险指标–税收缴纳效能指标的构建.

四、动态风险评估方式和步骤

第三节
广东上市公司大企业税收风险评估的实证研究.

一、大企业税收风险评估指标的选取.

二、子目标层权重的确定.

三、样本企业静态特征风险、动态特征风险评估

第四节广东大企业税收风险管理的政策建议

一、企业税收风险内控

二、税务机关的风险管理.

三、税收风险管理的反馈与改进
.

四、培养专业人才和特殊行业专家

参考文献