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本书根据的税收政策论述了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划，阐述了企业融资决策、投资决策、分立合并、海外投资等主要经营环节的纳税筹划，介绍了物流企业、金融企业、餐饮企业、房地产企业和出版企业等典型行业的纳税筹划。为了反映税收政策的变化，本书第7版对大部分纳税筹划方案进行了修改和完善，删除了已经失效的税收政策，增加了针对税收政策进行纳税筹划的方法。本书列举了200多个纳税筹划经典案例以及500多个纳税筹划法律文件，可谓纳税人进行纳税筹划的“宝典”。

翟继光北京大学法学博士，中国政法大学民商经济法学院教授，硕士生导师。兼任中国法学会财税法学研究会常务副秘书长。在各地讲授法律、税务、财政、监察、企业管理等相关课程500余场。在《经济日报》《法制日报》《税务研究》等刊物发表论文300余篇。主持和参与、省部级课题30余项。出版著作40余部，其中译著5部。曾参与10余部法律的起草和修订工作，曾接受中央电视台等多家中央媒体采访，曾受邀赴中南海做报告。

第1 章 新企业所得税制度下企业的纳税筹划 ……………………………………………………………………. 1
1．利用亏损结转的纳税筹划 ……………………………………………………………………………………… 1
2．利用利润转移的纳税筹划 ……………………………………………………………………………………… 4
3．利用固定资产加速折旧的纳税筹划 ……………………………………………………………………….. 6
4．将利息变其他支出的纳税筹划 …………………………………………………………………………….. 13
5．企业捐赠中的纳税筹划 ……………………………………………………………………………………….. 15
6．企业股权投资中的纳税筹划 ………………………………………………………………………………… 22
7．预缴企业所得税中的纳税筹划 …………………………………………………………………………….. 24
8．利用汇率变动趋势的纳税筹划 …………………………………………………………………………….. 26
9．利用个人接受捐赠免税政策的纳税筹划 ………………………………………………………………. 28
10．固定资产修理中的纳税筹划 ………………………………………………………………………………. 29
11．恰当选择享受优惠政策的起始年度的纳税筹划 …………………………………………………… 31
12．利用国债利息免税优惠政策的纳税筹划 …………………………………………………………….. 33
13．利用小型微利企业低税率优惠政策的纳税筹划 ………………………………………………….. 35
第2 章 个人所得税制度下企业的纳税筹划 ……………………………………………………………………… 39
1．充分利用专项扣除的纳税筹划 …………………………………………………………………………….. 39
2．充分利用专项附加扣除的纳税筹划 ……………………………………………………………………… 42
3．外籍人员充分利用各项优惠的纳税筹划 ………………………………………………………………. 45
4．公益捐赠与利用海南自贸港优惠的纳税筹划 ……………………………………………………….. 49
5．年终奖与股票期权所得的纳税筹划 ……………………………………………………………………… 51
6．劳务报酬所得的纳税筹划 ……………………………………………………………………………………. 57
7．稿酬与特许权使用费所得的纳税筹划 ………………………………………………………………….. 61
8．经营所得的纳税筹划 …………………………………………………………………………………………… 63
9．不动产转让所得的纳税筹划 ………………………………………………………………………………… 67
10．股权转让所得的纳税筹划 ………………………………………………………………………………….. 72
11．股息与财产租赁所得的纳税筹划 ……………………………………………………………………….. 74
第3 章 增值税制度下企业的纳税筹划 …………………………………………………………………………….. 78
1．选择纳税人身份的纳税筹划 ………………………………………………………………………………… 78
2．巧选供货人类型以降低增值税负担的纳税筹划 ……………………………………………………. 82
3．兼营销售的纳税筹划 …………………………………………………………………………………………… 84
4．利用小微企业优惠政策的纳税筹划 ……………………………………………………………………… 86
5．折扣销售中的纳税筹划 ……………………………………………………………………………………….. 88
6．将实物折扣变成价格折扣的纳税筹划 ………………………………………………………………….. 90
7．销售折扣中的纳税筹划 ……………………………………………………………………………………….. 91
8．利用不同促销方式的纳税筹划 …………………………………………………………………………….. 93
9．分立公司、抵扣进项税额的纳税筹划 ………………………………………………………………….. 94
10．充分利用农产品免税政策的纳税筹划 ………………………………………………………………… 96
11．巧用起征点的纳税筹划 ……………………………………………………………………………………… 98
12．增值税结算方式的纳税筹划 ………………………………………………………………………………. 99
13．利用资产重组不征增值税政策的纳税筹划 ……………………………………………………….. 101
14．利用地方财政奖励减轻增值税负担的纳税筹划 ………………………………………………… 106
第4 章 消费税制度下企业的纳税筹划…………………………………………………………………………… 108
1．征收范围的纳税筹划 …………………………………………………………………………………………. 108
2．计税依据的纳税筹划 …………………………………………………………………………………………. 109
3．利用生产制作环节纳税规定的纳税筹划 …………………………………………………………….. 110
4．利用连续生产不纳税规定的纳税筹划 ………………………………………………………………… 112
5．利用外购已税消费品可以扣除规定的纳税筹划 ………………………………………………….. 113
6．利用委托加工由受托方收税规定的纳税筹划 ……………………………………………………… 114
7．兼营行为的纳税筹划 …………………………………………………………………………………………. 117
8．白酒消费税计税价格的纳税筹划 ………………………………………………………………… 118
9．利用联合企业的纳税筹划 ………………………………………………………………………………….. 120
10．出口应税消费品的纳税筹划 …………………………………………………………………………….. 123
11．以外汇结算应税消费品的纳税筹划 ………………………………………………………………….. 124
12．利用临界点的纳税筹划 ……………………………………………………………………………………. 125
13．包装物的纳税筹划 …………………………………………………………………………………………… 126
14．自产自用消费品的纳税筹划 …………………………………………………………………………….. 129
15．包装方式的纳税筹划 ……………………………………………………………………………………….. 130
第5 章 企业营改增的纳税筹划 …………………………………………………………………………………….. 132
1．选择小规模纳税人身份的纳税筹划 ……………………………………………………………………. 132
2．分立企业成为小规模纳税人的纳税筹划 …………………………………………………………….. 134
3．公共交通运输服务企业选用简易计税方法的纳税筹划 ……………………………………….. 134
4．动漫企业选用简易计税方法的纳税筹划 …………………………………………………………….. 135
5．其他企业选用简易计税方法的纳税筹划 …………………………………………………………….. 137
6．利用免税亲属转赠住房的纳税筹划 ……………………………………………………………………. 138
7．利用赡养关系免税