出纳实操从新手到高手（全新案例版）

        根据国家新的财务政策、税务政策、会计准则编写 源自实际 操作性强 工作难题，老出纳支招 图文并茂 通俗易懂 轻阅读，get 满分工作技能 案例典型 内容全面 现金管理、银行账户的建立与操作、税务、社保指南

      出纳实操从新手到高手（全新案例版）书里全面讲述了出纳工作的知识与公司开立的实务工作内容。全书共10章，其中包括“规范的书写技巧”、“辨别*和*”、“开立银行账户”、“银行票据”、“使用网上银行业务”、“现金的管理”、“填制凭证和账簿”、“税务申报”和“营业、开户和年检”等内容。同时每一章都配有一节“老出纳支招”，专门讲述工作中的经验和方法，方便读者更好地解决工作中的难题，注意到一些容易被忽略的细节，帮助读者在工作上多走一些捷径，少走一些弯路。??

       陈文玉，现就职于中铁九局集团有限公司会计部门，擅长预算等会计技能。对实务操作非常熟悉，专心致力于财务工作的深入学习和提高。

第 1 章  出纳新手入门 …………………………………………… 1
 1.1 出纳小李工作的天…………………………………………………………………..2
 1.1.1 小李学到：做事要细心…………………………………………………………..2
 1.1.2 小李学到：支票如何书写……………………………………………………….2
 1.1.3 小李学到：出纳要练好基本功………………………………………………..3
 1.1.4 小李学到：如何精通出纳工作………………………………………………..4
 1.2 出纳与会计的不同………………………………………………………………………….5
 1.2.1 “管钱”的出纳和“核算”的会计………………………………………….5
 1.2.2 出纳岗位和会计岗位互相依赖………………………………………………..5
 1.3 出纳人员的职责……………………………………………………………………………..5
 1.3.1 国家规定的职责……………………………………………………………………..5
 1.3.2 国家规定中的职责分析…………………………………………………………..6
 1.4 出纳工作的主要内容………………………………………………………………………6
 1.5 出纳人员的职业道德………………………………………………………………………7
 1.6 出纳人员的基本素质………………………………………………………………………8
 1.6.1 良好的政策法规的解读能力……………………………………………………8
 1.6.2 注意培养业务技能………………………………………………………………….8
 1.6.3 培养良好的安全意识………………………………………………………………9
第 2 章  修炼出纳的基本功 ……………………………………. 10
 2.1 数字和文字书写规则…………………………………………………………………….11
 2.1.1 阿拉伯数字的书写规则…………………………………………………………11
 2.1.2 文字的书写规则……………………………………………………………………12
 2.2 如何识别人民币的真伪…………………………………………………………………13
 2.3 残币的处理…………………………………………………………………………………..15
 2.3.1 如何处理残币……………………………………………………………………….15
 2.3.2 工具测量残币……………………………………………………………………….15
 2.4 点钞技术………………………………………………………………………………………16
 2.4.1 要有正确的点钞姿势…………………………………………………………….16
 2.4.2 常用的点钞方法………………………………………………………………..17
 2.5 发票真伪的鉴定和有效期……………………………………………………………..18
 2.5.1 发票识别的简单方法…………………………………………………………….19
 2.5.2 普通发票的鉴别……………………………………………………………………19
 2.5.3 鉴别的注意事项…………………………………………………………19
 2.5.4 发票的期限问题……………………………………………………………………20
 2.6 印章的管理…………………………………………………………………………………..21
 2.6.1 图示常用印章……………………………………………………………………….21
 2.6.2 谁来保管印章……………………………………………………………………….24
 2.7 保险柜的管理……………………………………………………………………………….25
 2.7.1 电子保险锁…………………………………………………………………………..25
 2.7.2 机械密码锁…………………………………………………………………………..25
 2.7.3 保险柜使用的注意事项…………………………………………………………26
 2.8 老出纳支招…………………………………………………………………………………..26
 2.8.1 盖章的技巧…………………………………………………………………………..26
 2.8.2 出纳的一些实用工具…………………………………………………………….27
第 3 章  出纳基础工作：会计凭证管理 ……………………….. 29
 3.1 会计凭证的用途和基本分类………………………………………………………….30
 3.1.1 原始凭证：单据……………………………………………………………………30
 3.1.2 记账凭证与其类型………………………………………………………………..30
 3.2 原始凭证的填制与审核…………………………………………………………………32
 3.2.1 原始凭证的 7 个填制要素……………………………………………………..33
 3.2.2 图示原始凭证的要素…………………………………………………………….34
 3.2.3 原始凭证的审核……………………………………………………………………36
 3.3 记账凭证的填制和审核…………………………………………………………………36
 3.3.1 记账凭证的填制要素…………………………………………………………….37
 3.3.2 记账凭证审核与审核的具体内容…………………………………………..39
 3.4 凭证的装订…………………………………………………………………………………..39
 3.4.1 会计凭证装订的准备工作……………………………………………………..39
 3.4.2 自己手工装订会计凭证的办法………………………………………………40
 3.4.3 手把手教你手工装订会计凭证………………………………………………40
 3.5 老出纳支招…………………………………………………………………………………..44
 3.5.1 原始凭证张数的计算技巧……………………………………………………..44
 3.5.2 原始凭证上的公章技巧…………………………………………………………45
第 4 章  账簿的管理 ……………………………………………. 46
 4.1 出纳日记账的填写………………………………………………………………………..47
 4.1.1 如何填列常用的三栏式日记账…………………………………………..47
 4.1.2 银行存款日记账（全年）实例………………………………………………48
 4.2 日记账的基本格式和填制……………………………………………………………..50
 4.2.1 账簿的基本格式与注意事项………………………………………………….50
 4.2.2 账簿的填写步骤……………………………………………………………………52
 4.3 账簿登记注意事项及实际操作………………………………………………………53
 4.3.1 账簿登记要正确和及时…………………………………………………………53
 4.3.2 账簿登记要字迹清晰整齐……………………………………………………..53
 4.3.3 账簿登记要保持连贯性…………………………………………………………54
 4.4 电子账簿的登记流程…………………………………………………………………….54
 4.4.1 电子记账软件的安装…………………………………………………………….54
 4.4.2 电子记账初始化操作…………………………………………………………….55
 4.4.3 用户管理要点……………………………………………………………………….59
 4.4.4 数据管理：备份、恢复与引出引入……………………………………….59
 4.4.5 日志管理………………………………………………………………………………65
 4.4.6 账务处理流程图解………………………………………………………………..67
 4.4.7 期初建账………………………………………………………………………………67
 4.4.8 凭证录入………………………………………………………………………………71
 4.4.9 凭证录入操作……………………………………………………………………….73
 4.4.10 凭证修改、删除与审核……………………………………………………….75
 4.4.11 凭证查询、汇总与记账……………………………………………………….77
 4.4.12 凭证打印…………………………………………………………………………….78
 4.4.13 凭证冲销…………………………………………………………………………….78
 4.4.14 生成科目汇总表………………………………………………………………….79
 4.4.15 生成账簿…………………………………………………………………………….80
 4.4.16 结账……………………………………………………………………………………83
 4.5 会计账簿的装订和归档…………………………………………………………………85
 4.5.1 装订和归档的基本要求…………………………………………………………85
 4.5.2 账簿的保管期限……………………………………………………………………87
 4.6 老出纳支招…………………………………………………………………………………..87
 4.6.1 年度开始时怎样启用新账……………………………………………………..87
 4.6.2 登记账簿时写错怎么办…………………………………………………………88
第 5 章  现金管理和现金收支………………………………….. 90
 5.1 现金管理概述……………………………………………………………………………….91
 5.2 现金管理的原则……………………………………………………………………………91
 5.3 现金开支范围……………………………………………………………………………….92
 5.4 现金收支的原则……………………………………………………………………………93
 5.4.1 现金收支原则……………………………………………………………………….93
 5.4.2 现金的支出与单据………………………………………………………………..94
 5.4.3 现金借款单实例……………………………………………………………………96
 5.5 现金的收入…………………………………………………………………………………..97
 5.5.1 库存现金收入来源与注意事项………………………………………………97
 5.5.2 现金的收入业务与收据本填写………………………………………………97
 5.5.3 收据填写实例……………………………………………………………………….98
 5.6 现金的核算…………………………………………………………………………………..99
 5.7 现金的提取…………………………………………………………………………………100
 5.7.1 签发现金支票……………………………………………………………………..100
 5.7.2 取款步骤与清点钞票注意事项…………………………………………….100
 5.7.3 记账与记账实例………………………………………………………………….101
 5.8 现金的送存…………………………………………………………………………………102
 5.9 现金的保管要求………………………………………………………………………….103
 5.10 现金的清查与现金盘点表………………………………………………………….103
 5.11 老出纳支招……………………………………………………………………………….104
 5.11.1 内部员工借款挂支的注意事项…………………………………………..105
 5.11.2 清理备用金通知及相关表格………………………………………………105
第 6 章  账户的管理 ………………………………………….. 108
 6.1 银行账户的管理………………………………………………………………………….109
 6.1.1 国家对于公司账户的规定……………………………………………………109
 6.1.2 账户管理的规定………………………………………………………………….110
 6.1.3 关于账户的备案规定…………………………………………………………..111
 6.2 银行账户管理模式………………………………………………………………………111
 6.3 银行账户的种类………………………………………………………………………….112
 6.3.1 单位银行结算账户………………………………………………………………112
 6.3.2 核准类账户与备案类账户……………………………………………………114
 6.4 开立银行账户的条件…………………………………………………………………..114
 6.5 开立银行账户的流程…………………………………………………………………..115
 6.5.1 开立基本账户……………………………………………………………………..115
 6.5.2 开立银行账户……………………………………………………………………..117
 6.5.3 填写银行要求的申请表……………………………………………………….121
 6.5.4 账户身份证：银行开户许可证…………………………………………….125
 6.5.5 开立一般账户、专用账户与临时账户………………………………….126
 6.6 银行账户的变更、合并、迁移和撤销………………………………………….127
 6.6.1 银行账户的变更………………………………………………………………….127
 6.6.2 银行账户的合并………………………………………………………………….129
 6.6.3 银行账户的迁移………………………………………………………………….129
 6.6.4 银行账户的撤销………………………………………………………………….129
 6.7 银行询证函、银行对账单和银行存款余额调节表………………………..130
 6.7.1 银行询证函…………………………………………………………………………130
 6.7.2 银行对账单…………………………………………………………………………134
 6.7.3 银行存款余额调节表…………………………………………………………..135
 6.8 老出纳支招…………………………………………………………………………………138
 6.8.1 白条……………………………………………………………………………………138
 6.8.2 白条出现的情况………………………………………………………………….138
第 7 章  银行结算票据 ……………………………………….. 139
 7.1 银行结算票据的管理…………………………………………………………………..140
 7.1.1 银行票据的风险………………………………………………………………….140
 7.1.2 银行票据结算的管理…………………………………………………………..142
 7.1.3 银行结算票据的填写要求……………………………………………………143
 7.2 银行结算的种类和方法……………………………………………………………….144
 7.2.1 支票的概念与种类………………………………………………………………145
 7.2.2 支票的领购与注意事项……………………………………………………….146
 7.2.3 支票的签发填制与注意事项………………………………………………..146
 7.2.4 汇兑……………………………………………………………………………………149
 7.2.5 银行汇票…………………………………………………………………………….151
 7.2.6 银行本票…………………………………………………………………………….151
 7.2.7 商业汇票…………………………………………………………………………….152
 7.2.8 信用卡………………………………………………………………………………..153
 7.2.9 委托收款…………………………………………………………………………….153
 7.2.10 托收承付…………………………………………………………………………..154
 7.2.11 信用证………………………………………………………………………………154
 7.3 网上银行业务……………………………………………………………………………..154
 7.3.1 便捷的网上银行功能…………………………………………………………..154
 7.3.2 申请开通网银……………………………………………………………………..155
 7.3.3 网银业务操作：操作员角色………………………………………………..156
 7.3.4 网银业务操作：网银业务初始设置……………………………………..157
 7.3.5 网银业务操作：网银的登录………………………………………………..159
 7.3.6 网银业务操作：网银的密码………………………………………………..159
 7.3.7 网银业务操作：设置转账流程与实例………………………………….161
 7.3.8 网银业务操作：网上银行转账操作……………………………………..162
 7.3.9 网银业务操作：出现问题的处理解答………………………………….166
 7.4 老出纳支招…………………………………………………………………………………170
 7.4.1 支票遗失、被盗后如何处理………………………………………………..170
 7.4.2 空头支票是什么………………………………………………………………….170
 7.4.3 支付密码器的使用方法……………………………………………………….171
第 8 章  工商操作指南 …………………………………………173
 8.1 企业申请公司的登记流程……………………………………………………………174
 8.2 企业年检…………………………………………………………………………………….174
 8.2.1 企业网上申报年检流程……………………………………………………….175
 8.2.2 企业年检审核内容………………………………………………………………176
 8.3 公司的合并、分立、解散清算…………………………………………………….178
 8.3.1 公司的合并…………………………………………………………………………178
 8.3.2 公司的分立…………………………………………………………………………179
 8.3.3 公司的解散清算………………………………………………………………….179
 8.4 企业资本的变更登记…………………………………………………………………..182
第 9 章  税务操作指南 ……………………………………….. 185
 9.1 国税和地税的区分………………………………………………………………………186
 9.2 税务登记…………………………………………………………………………………….187
 9.3 税务登记变更……………………………………………………………………………..187
 9.4 税务登记注销……………………………………………………………………………..187
 9.5 小规模纳税人和一般纳税人的区别……………………………………………..188
 9.6 如何办理纳税申报………………………………………………………………………189
 9.7 税金的核算…………………………………………………………………………………190
 9.7.1 增值税解释、算法与实例……………………………………………………190
 9.7.2 企业所得税解释、算法与表格填写……………………………………..195
 9.7.3 印花税………………………………………………………………………………..211
 9.8 老出纳支招…………………………………………………………………………………212
 9.8.1 小利不可贪…………………………………………………………………………212
 9.8.2 电子申报好处多………………………………………………………………….213
 9.8.3 国税申报流程……………………………………………………………………..213
 9.8.4 修改交易密码……………………………………………………………………..217
 9.8.5 填写申报表…………………………………………………………………………217
第 10 章  社保操作指南 ……………………………………….219
 10.1 办理社会保险登记的原则与相关规定………………………………………..220
 10.2 企业新参保业务流程…………………………………………………………………221
 10.2.1 新参加保险登记的准备工作………………………………………………221
 10.2.2 新参加保险登记的办理程序………………………………………………224
 10.3 企业社会保险变更与年检………………………………………………………….225
 10.3.1 单位社会保险的变更…………………………………………………………225
 10.3.2 单位社会保险证的年检……………………………………………………..225
 10.4 单位社会保险整体转入、转出业务……………………………………………226
 10.5 企业社会保险注销登记……………………………………………………………..227
 10.6 住房公积金如何办理…………………………………………………………………228
 10.6.1 转账支票和现金的汇缴方式………………………………………………228
 10.6.2 银行汇款的汇缴方式…………………………………………………………230
 10.6.3 委托银行收款的汇缴方式………………………………………………….232
 10.7 老出纳支招……………………………………………………………………………….232
 10.7.1 怎样为职工提供单位参保证明…………………………………………..232
 10.7.2 如何办理单位参保人员的社保卡……………………………………….233

本书的特点
 出纳在企业中是重要的岗位，是财务工作的基础，各类企业无论大小都需要配备一定数量的出纳人员，因此，出纳拥有良好的就业前景。同时，出纳工作需要专业的知识技能，良好的职业道德，所以被很多择业人员所青睐。
 本书的主要特点如下：
● 专业、严谨。结合了我国财经法规、相关制度以及出纳人员的实际工作经验，将理论与实务很好地结合在一起，读者可以对相关规定及操作流程一目了然。
● 内容翔实，技术实用。本书介绍了出纳工作中不可缺少的技能，如点钞、数字的规范书写、填写支票、装订账本、识别假钞和发票、处理残币等，非常实用。还介绍了一些利用互联网新工具的方法，如怎样使用企业网上银行、网上报税软件以及如何进行网上年检等。
● 从实际出发，可操作性强。结合实际的操作流程与适当的案例，对于操作中容易遇到、容易忽略的问题进行细致贴心的解答与提示。
● 语言通俗，图文并茂。将财务工作中枯燥的专业理论，转化为通俗易懂的语言来表述，加上大量的实际操作图表，给读者一个更直观清晰的印象，便于理解和操作。
 本书的主要内容
 第1章从一个小故事“出纳的一天”开始讲起，对出纳工作的内容和性质进行了简要的说明，让读者对于什么是出纳工作，怎么做好出纳工作有一个直观且清楚的认识。
 第2章讲述的是出纳需要具备的基本功，其中包括文字的书写规范、人民币和发票的辨别、点钞技术、保险柜的管理以及出纳的实用工具等，让读者直观地了解作为出纳人员应具备的技能。
 第3章介绍了出纳工作的基础——会计凭证的管理，主要讲解什么是会计凭证，会计凭证的填制和审核，以及会计凭证的装订方法，在讲解中加入了大量实例图表。
 第4章主要讲解怎样填制账簿，包括纸质账簿和电子账簿，通过本章的讲解让读者了解到账簿的管理方法。
 第5章讲解了出纳的重要工作内容之一，即如何管理现金。详细讲解了现金管理的规定及如何办理现金收支等。
 第6章讲解了出纳的重要工作内容之二，即如何管理银行账户，内容包括银行账户的规定，银行账户的具体种类，账户的开立和撤销流程，银行询证函和银行对账单，银行余额调节表的编制等。
 第7章讲解的是在开立银行账户后，怎样办理银行结算票据，具体讲解了银行票据的种类、风险以及怎样填写银行票据。针对日益普及的网上银行业务，也做了详细的阐述。
 第8章介绍怎样注册成立一个企业，包括成立企业时如何到工商所注册，每年办理年检以及企业变更资本、合并、分立、清算的流程。
 第9章介绍的是税务工作，讲述了我国税收的种类，如何办理税务登记以及如何申报和核算税收等。
 第10章介绍的是如何给员工办理和变更社会保险和住房公积金，以及社会保险和住房公积金的申报、缴纳和注销等。