消费与零售行业合规指引

　　全面展现企业合规图谱
　　实现销售倍增与风险可控
　　市场监管 税务监管 刑事处罚 行政救济
　　监管案例及合规路径 热点问题分析与方案

　　本书通过独特的分析结构，从市场监管、税务监管、刑事处罚以及行政救济等四大角度为消费与零售行业企业提供有价值的合规思路和判断，有效衔接政府与企业的信息不对称。
　　本书重点讲述消费与零售行业企业面临的八大热点问题：（l）行业合规现状以及目前遇到的税控、法罚、信用困境；（2）企业在市场监管领域中面临的十一个风险点及解读；（3）企业在税务合规中可能遇到的七个风险点及解读；（4）企业刑事合规体系、四大风险点及解读；（5）行政处罚、行政复议、行政诉讼以及行政信息公开的重要合规指标及解读；（6）以案例为视角论述各类知名品牌企业的合规路径；（7）在“宽进严管”监管体制下，消费与零售行业具体领域合规策略；（8）单独分析消费与零售行业热门的诸如网络直播、网络经营、代言、高收入人群税务稽查的风险点及合规路径。

　　全开明
　　上海锦天城律师事务所合伙人，擅长领域：企业合规、财税合规、行政争议、数据治理及投融资等。
　　曾在上海市行政执法部门工作十余年。目前是2018年首届中国国际进口博览会知识产权咨询专家、上海仲裁委员会仲裁员、上海律协合规委员会委员、上海法学会财税法学研究会会员、上海市广告协会的首席律师、上海市企业发展专家志愿团专家导师。入库最高人民法院知识产权鉴定专家，鉴定类别包括专利、商标、著作权、商业秘密、软件著作权等。
　　为阿里、华为、强生、小米、艺龙、美团、雀巢、长城、奥克斯、宜信、佳沛、用友、紫光、豆瓣、美盛、捷豹路虎、华晨宝马、北汽福田、现代汽车、紫光、电装（中国）、绿地商业、途虎养车、Vitasoy、贝英美婴童、Pfizer、Bosch、艺龙网、诺和诺德、好丽友等多家世界五百强和知名企业提供合规服务和培训。
　　全律师是智能广告审核工具【广告审核宝】（ http：//bao.wkinfo.com.cn）的高级顾问与研发支持专家，全律师亦是【锦信一票通】（ https：//www.jinxin01.com/）发票合规管理AI大数据软件的高级顾问。【锦信一票通】依托税务、市场监管以及征信大数据资源，实现企业发票AI管理，打通企业与政府信息不对称的“最后一公里”，实现“提效”“降险”“增润”。

一、消费与零售行业合规现状与困境
（一）消费与零售行业合规现状
（二）消费与零售行业企业合规面临的困境
（三）数字时代下消费与零售行业未来发展趋势
二、消费与零售企业市场监管合规体系及风险点
（一）消费与零售行业十一大合规风险点
（二）实务中消费与零售行业企业合规中常见风险点介绍及实务解读
（三）数字化时代下消费与零售行业市场监管未来发展建议
三、消费与零售行业税务合规体系及风险点
（一）消费与零售行业税务合规概况
（二）实务中消费与零售行业企业税收征管七大合规风险点
（三）税务行政关系风险点及违法种类
（四）数字化时代下税收征管的变革
四、消费与零售行业企业刑事合规体系及风险点
（一）近年来消费与零售行业企业涉刑案件概况
（二）消费与零售行业企业刑事四大合规风险点
（三）合规在企业应对刑事风险中的价值
（四）消费与零售行业涉案企业合规整改
五、消费与零售行业行政法体系及风险点
（一）消费与零售行业行政法体系四大博弈模块
（二）实务中消费与零售行业行政司法案例解读
（三）大数据时代下消费与零售行业合规行政司法变革
六、针对各类知名品牌的监管案例及上述企业的合规路径
（一）各类知名品牌监管案例
（二）企业合规路径构建
七、“宽进严管”监管体制下的合规战略
（一）消费与零售行业企业加强合规建设的必要性分析
（二）消费与零售行业具体领域合规策略
（三）大数据时代下企业合规发展趋势——以执法监管倒推合规逻辑
八、热点问题分析及方案
（一）网络直播九大风险点
（二）网络经营六大风险点
（三）直播行业规范及代言风险解读
（四）高收入人群税务稽查方向解读
（五）企业数字化财税合规策略
（六）企业公益捐赠合规要点关注
九、结语
后记

　　前言
　　消费与零售行业一直是我国的支柱产业，在促进经济发展、解决居民就业以及创造社会财富方面都做出了重大贡献。但是消费与零售行业因为涉及范围广、人员多、从业人员参差不齐等原因，各类合规问题层出不穷。
　　2019年8月，国务院发布《关于加快发展流通促进商业消费的意见》，提出20条稳定消费预期、提振消费信心的政策措施，但也对企业合规提出了更高的要求。2022年4月10日，《中共中央国务院关于加快建设全国统一大市场的意见》（以下简称《指导意见》）发布，明确提出要加快建立全国统一的市场制度规则，打破地方保护和市场分割，打通制约经济循环的关键堵点，加快建设高效规范、公平竞争、充分开放的全国统一大市场。消费与零售企业合规建设将迎来建设全国统一大市场带来的挑战，对企业而言，合规工作已经不能局限于一个经营行为的问题，而应该着眼于全国统一大市场带来的执法挑战与影响，做到“看一处，谋全局”，才能实现“销售可观、风险可控”。
　　企业想要健康、持续、稳定地发展，合规管理对企业的经营管理来说尤为重要。如果企业拥有健全的合规管理制度和合规管理文化，便可进一步得到社会的认可，并且能快速发展。当前学界关于企业合规领域的研究，绝大多数都是站在规则制定者的角度，对企业合规制度进行系统化构建。而站在企业角度探讨企业应该如何让自己合规经营的研究则相对较少，且没有对企业合规经营形成系统的指引。
　　本书通过独特的分析结构，从市场监管、税务监管、刑事处罚以及行政救济等四大角度为企业提供有价值的合规思路和判断，有效衔接政府与企业的信息不对称，尤其是消费与零售行业面临更多的外部挑战，本书用客观事实和科学方法，就消费与零售企业在经营中违法违规行为的动因、概率、频率与我国现行监管体制的相关性等进行实证研究。在此基础上，提出对消费与零售行业违法违规现象的理论解释和针对性的监管应对指引，对企业提供非常有价值的探索和实务指引，既可以帮助企业避免遭受重大的经济损失，又能够让企业实现健康快速发展。
　　本书站在企业的角度，直击企业在经营中面临的“信息不对称”的痛点，通过揭示消费和零售行业中的常见违法违规行为，对企业合规经营的困境进行分析，展示潜在的违法违规风险，并结合监管部门发现、稽查、监管路径，为消费与零售行业合规经营进行指引。本书尝试通过建立合规管理体系，对企业生产经营的过程中出现的不当行为进行预防、监督和应对，从而实现企业自我监督与自我管理的目的；以动态视角分析企业违法违规行为及其监管处罚的变化规律；依托市场数据，深入剖析违法违规行为动机的差异性，以掌握其中规律。
　　本书在写作过程中，得到了团队成员的大力支持。其中袁苇、谢美山和全永杰为本书提出了宝贵的建议和重要贡献，周洲等其他专业人士给予了专业支持，我所同事姚黎黎以及法律出版社的田浩老师对本书撰写也提供了大量帮助。特别是全永杰为第四章（消费与零售行业企业刑事合规体系及风险点）的撰写作出了重要贡献。此外，徐娟、刘美煦、何秋霞、王子彤、陈富成、熊海涛、魏安瑶等对本书撰写亦有贡献。
　　本书主要撰写的时间是在2022年3月至6月，正值上海疫情封控的3个月，面对外部环境的不确定以及撰写中遇到的些许困惑，略感迷茫，但是看到2023年的鸟语花香，从心理上也是充满希望的，也希望2023年中国的消费与零售行业能够涅槃重生，重现辉煌。
　　全开明
　　2023年1月8日