描述
开 本: 16开纸 张: 纯质纸包 装: 平装-胶订是否套装: 否国际标准书号ISBN: 9787542971524
政策系统性强、内容融合性强、实务综合性强、方法实用性强
《增值税新政策新业务大全(第二版)》将应市场需要而生，增值税是我国近年来现行税法改革的重点，变化快且大。作者在原版基础上最新政策的变化，充实完善，根据增值税处理实务的重点难点，条分缕析，全方位地进行税税融合、税会融合，对从业人员的具体工作具有指导作用。本书主要以表格的形式总结增值税各要素的相关内容，结合丰富实用的案例，秉持“税收政策通过会计处理落地”的原则，将税收政策、会计核算和纳税申报融为一体，包括增值税的“开票、做账、办税”操作指引及技巧等。本书编写方式独特，总结性强，政策适用全面。
CONTENTS目录
第一章 增值税税制要素 1
第一节 增值税计税原理 1
一、增值税的概念与计税原理 1
（一）增值税的概念 1
（二）增值税的性质与计税原理 2
（三）增值税与其他流转税的两种配合模式 2
（四）增值税的两种计税方法 2
（五）增值税的特点和优点 2
二、增值税的类型及效益分析 2
（一）增值税的类型 2
（二）不同增值税的特点及效益分析 3
（三）不同类型增值税优缺点比较 3
三、增值税制度在全球和我国的实践 3
（一）增值税制度在全球实践中的主要模式 3
（二）增值税在我国的开征及改革进程 4
四、营改增改革与全面试点 4
（一）指导思想和基本原则 4
（二）增值税收入划分过渡方案和定额返还 4
五、增值税立法征求意见 5
第二节 增值税纳税人和扣缴义务人 5
一、增值税纳税人 6
（一）政策规定 6
（二）增值税纳税人包括单位和个人 6
（三）分公司和总公司是两个不同的增值税纳税人 6
二、承包、承租、挂靠方式纳税人的界定 7
（一）承包经营与租赁经营 7
（二）挂靠经营 7
（三）承包、承租、挂靠方式下的纳税人界定的原则 7
（四）挂靠经营方式下由被挂靠单位开具发票，需符合发票规范要求 7
（五）特定行业挂靠的特殊规定 8
（六）发包、出租情况报告制度 8
三、资管产品纳税人的确定 8
PREFACE前言
从1954年法国率先付诸实施到现在，全球已有170多个国家和地区实行了增值税制度，34个OECD成员国中有33个国家征收增值税，OECD新近出版的《2018税收政策改革》报告，全面阐述了国家税制改革的最新趋势，其中对增值税——这个无论对发达国家还是发展中国家来说都日益重要的税种，给予了高度关注，长期趋势表明，大多数国家的增值税收入达到历史最高水平。
我国增值税的起始酝酿于改革开放初期，引进、试点和改革与国家改革开放基本同步。回溯改革开放40多年的历程，增值税每一次改革步伐，都踏着时代的节拍，在不同经济发展阶段发挥着“税收力量”：生产型向消费型转变，与我国从农业大国向制造业大国、出口大国转变的背景密不可分；营改增、税率简并，则与进入21世纪以来我国向制造业强国、服务业强国转变密切相关。可以说，增值税改革的过程反映了稳步推进、逐步深化的改革思路。同时，通过深化这一改革，为下一步完成增值税立法奠定坚实基础。
迈入新时代，改革跨大步。深化税收征管改革、普惠性优惠、结构性减税、大规模退税、推进全面数字化的电子发票（全电发票）全覆盖，优化营商环境、促进经济发展方式转变，成为改革新任务。2019年4月1日，四项增值税改革举措同时推出，形成了一套减税组合拳，每年带来万亿级减税额。如此高强度减税，国内空前，国际上采取增值税的国家更未有过。2022年，我国经济总体运行平稳，仍处于重要战略机遇期，并加快转向高质量发展。消费升级不断催生新的内需扩张势能，供给侧结构性改革不断提升供给的质量和水平，这是一个结构再平衡的优化过程。当前增值税改革正是从供需两侧为实现高质量发展输血造势，减税降费利国、利企、利民，事关经济改革和发展的全局，习近平总书记先后在多次重要讲话中，反复强调要加大减税降费力度，实施更大规模减税和更明显退税，并要求确保“退税减税降费政策措施落地生根，让企业轻装上阵”。
增值税立法，序幕已经拉开，经典必将持续。增值税政策多，覆盖广，变化快，“迷人眼”。营改增以来，特别是退税减税降费和组合式税费支持政策实施以来，增值税新政策密集发布，新业务不断涌现，旧政与新政并存，退税减税与纳税并重，给广大纳税人和税务干部带来了学习和实施难度，也带来了新的增值税税收风险。为了帮助广大读者深入理解新政策，精准做好新业务，一方面，通过“开好票”“报好税”“算好账”，兑现减税降费政策红利；另一方面，还要落实税收法定，准确进行增值税实务操作，科学开展增值税评估，依法进行增值税稽查，切实做到依法征税和纳税、准确征税和纳税，避免征税和纳税风险，山东省税务干部学校高级讲师杜春法老师精心编著了《增值税新政策新业务大全》一书，帮助广大纳税人和税务干部在减税与纳税中破难点、解堵点、消盲点，为增值税操作提供业务指引。
本书包括十二章内容，以增值税税制要素为主线展开，融增值税政策、会计处理和纳税申报于一体，在各行业增值税通用性的基础上，对不动产、建筑业、房地产业、金融业等行业的特殊增值税事项进行了重点讲解，堪称增值税新政策和新业务“大全”，可以作为企业办税人员和税务干部提升岗位胜任力的必备案头工具书。为此，本书的编写力求突出四个特点。
一、政策系统精准
本书系统梳理了现行增值税（含营改增）政策以及增值税减税文件（截至2022年9月）的规定，精准解读了我国目前实施的增值税和营改增政策以及减税降费精神。通过本书的学习，读者既能全面了解我国增值税政策的来龙去脉，又能及时掌握运用最新的政策规定。本书既从财务的角度阐述了增值税管理与会计实务，又分析了营改增和减税降费对企业和税务管理的影响，完全可以作为财税工作者的案头工具书。
二、内容全面实用
本书涵盖增值税征税范围、税率适用、税款计算、税控系统、发票规范、出口退税、抄税保税、纳税申报、减税降费、税收优惠等所有增值税政策；既覆盖制造业等传统增值税行业增值税财税实务，更覆盖房地产、建筑、金融、现代服务、生活服务等所有营改增行业增值税财税实务。本书为读者准确选择使用增值税政策提供指引。
三、会计税收融合
本书秉持“税收政策通过会计处理落地”的原则，将税收政策、会计核算和纳税申报融为一体，对增值税在最新会计准则下的会计处理做了系统讲解，对涉税业务特别是复杂业务（如差额征税），都从发票开具、会计核算和纳税申报3个环节进行闭循环处理，囊括增值税和营改增所涉及的“开票、做账、办税”操作指引及实践技巧，能更好地规避因缺乏操作经验而导致的征税和纳税风险，具有极强的指导性、操作性和示范性。
四、案例实用丰富
为了能够突出实用性，本书在内容结构安排上，既有增值税政策的解读分析，最新增值税会计处理，也有发票税控的方法与措施，还编排了增值税申报表填报与审核的相关内容，为读者提供全面的应用指引。书稿的编写吸纳了作者增值税培训和减税降费的诸多内容，汇集了广大实务工作者对营改增及减税降费特别关注的问题。
习近平总书记指出：善于学习，就是善于进步；干部大培训，要有好教材。改革争在朝夕，落实难在方寸。本书作为增值税新政策新业务的系统性工具书，具有极强的实用价值，既可以指引纳税人和税务干部做好增值税财税处理工作，也可供企业财务人员、税务人员、注册会计师、税务师等专业人士业务能力升级和工作参考，还可以作为财经类院校的教学参考书。衷心希望读者通过对本书的学习，全面掌握增值税新政策新业务，规范企业增值税行为，不断提高增值税财税处理质量和效率。
山东省税务干部学校
杜春法
2022年9月
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