描述
开 本: 16开纸 张: 胶版纸包 装: 平装-胶订是否套装: 否国际标准书号ISBN: 9787509222249
高净值人群、税务人员征收管理、企业税务/财务人员预扣预缴、汇算清缴业务精进、案头参考
★可读性与易理解性强
使用大量思维导图、表格和案例等，解析新个人所得税制中的疑难问题，一看就懂
★系统梳理个人所得税政策，突出政策新变化
除详细讲解《个人所得税法》及其实施条例的主要内容外，还对截至2022年6月30日国务院以及财政部和税务总局出台的配套政策进行了全面系统的解读
★深度解析热点、难点、疑点案例
包括：居民个人全年一次性奖金、保险营销员与证券经纪人佣金收入、央企负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励、单位低价向职工售房、解除劳动关系取得的一次性补偿收入、内部退养取得的一次性收入、提前退休人员的一次性收入、无住所个人代扣代缴（预扣预缴）与汇算清缴、 境外所得抵免的计算与纳税申报等热点、难点案例
2022年新个人所得税计算预缴、汇算清缴、征收管理案例全解
■个人所得税概述
■综合所得 实务案例
■经营所得 实务案例
■利息、股息、红利所得 实务案例
■财产租赁所得 实务案例
■财产转让所得 实务案例
■偶然所得 实务案例
■减免税优惠 实务案例
■股权激励所得 实务案例
■无住所个人所得税 实务案例
■居民个人境外所得 实务案例
■征收管理 实务案例
第一章 个人所得税概述
第一节 个人所得税简介
一、所得与所得税
二、个人所得税的产生
三、个人所得税的特点与功能
四、个人所得税的类型
五、我国个人所得税的立法与修订进程
第二节 综合与分类相结合税制改革的主要内容
一、将居民个人主要劳动所得纳入综合征税
二、调整和简并部分所得项目
三、完善费用扣除模式
四、优化调整税率结构
五、调整完善涉外个人所得税政策
六、健全个人所得税征管制度
七、推进个人所得税配套改革
八、一次修法、两步到位
第三节 个人所得税法的基本要素
一、纳税人与扣缴义务人
二、征税项目
三、税 率
四、计税依据
第二章 综合所得
第一节 征税范围
一、工资、薪金所得
二、劳务报酬所得
三、稿酬所得
四、特许权使用费所得
第二节 减除费用
一、综合所得的扣除项目
二、基本减除费用
三、专项扣除
四、专项附加扣除
五、依法确定的其他扣除
第三节 捐赠支出的税前扣除
一、公益性捐赠税前扣除
二、全额扣除的捐赠支出
第四节 综合所得应纳税额
一、应纳税所得额
二、税率与预扣率
三、应纳税额的计算
四、特殊事项的处理
第五节 综合所得汇算清缴
一、综合所得汇算清缴概述
二、汇算清缴纳税申报案例解析
第三章 经营所得
第一节 经营所得概述
一、纳税义务人
二、征税范围
三、税 率
四、会计处理
第二节 纳税调整后所得的确定
一、经营所得的确定原则
二、经营所得应纳税所得额
三、不得税前扣除的项目
四、按规定标准扣除的项目
五、资产的税务处理
六、亏损及其弥补
七、清算所得的个人所得税处理
第三节 应纳税所得额与应纳税额
一、投资者应纳税所得额的计算
二、应纳税所得额的确定
三、投资者减除费用
四、专项扣除
五、专项附加扣除
六、依法确定的其他扣除
七、投资抵扣
八、准予扣除的捐赠
九、应纳税额
十、减免税额
十一、境外已缴税款抵免
第四节 特殊行业个人所得税处理
一、律师事务所从业人员个人所得税
二、建安工程作业人员个人所得税
三、出租车驾驶员个人所得税
四、演出市场个人所得税
第五节 核定征收
一、经营所得的核定征收
二、个人独资与合伙企业的核定征收
三、权益性投资经营所得不得核定征收
四、定期定额征收
第六节 征收管理
一、纳税期限与纳税地点
二、经营所得的预缴及其申报
三、经营所得的汇算清缴及其申报
四、经营所得的汇总纳税及其申报
五、经营所得预缴、汇缴与汇总申报案例解析
六、单位代理经营所得申报缴款
第四章 利息、股息、红利所得
第一节 征税范围
一、征税范围的一般规定
二、征税范围的具体界定
第二节 应纳税所得额与应纳税额
一、应纳税所得额
二、应纳税额的计算
三、地方核定征收规定
第三节 盈余积累转增股本
一、转增股本个人所得税一般规定
二、中小高新技术企业盈余积累转增股本个人股东分期缴税
三、收购全部股权后原盈余积累转增股本的处理
第五章 财产租赁所得
第一节 纳税人与征税范围
一、纳税义务人
二、征税范围
第二节 应纳税所得额与应纳税额
一、应纳税所得额
二、税 率
三、应纳税额
第三节 特殊事项的处理
一、转租财产的处理
二、个人出租住房所得的处理
三、个人投资设备的处理
第六章 财产转让所得
第一节 财产转让所得概述
一、征税范围
二、应纳税所得额
三、税率与应纳税额
四、营改增对财产转让所得的影响
五、纳税前置
第二节 非货币性资产投资
一、非货币性资产投资的界定
二、应税项目的确定
三、应纳税所得额
四、纳税人与纳税地点
五、非货币性资产投资分期缴税
六、纳税申报
七、技术成果投资选择性税收优惠
第三节 转让上市和挂牌公司股票
一、转让上市公司股票所得
二、转让新三板挂牌公司股票所得
三、转让创新企业境内存托凭证的处理
四、转让北交所挂牌公司股票的处理
第四节 转让限售股
一、应税限售股的界定与分类
二、转让限售股的界定
三、应纳税额的计算
四、征收管理
五、企业转让限售股的所得税处理
六、转让限售股的增值税处理
第五节 转让非上市公司股权
一、股权与股权转让
二、纳税人与扣缴义务人
三、应税项目的确定
四、股权转让收入
五、股权原值和合理费用
六、纳税申报
七、以转让资产方式转让股权
八、个人终止投资经营收回款项所得
九、收回转让股权的处理
十、附对赌协议的股权转让的处理
十一、股权代持与还原
第六节 房地产转让所得
一、住房转让所得
二、其他房产转让所得
三、转让离婚析产房屋所得
四、个人转让受赠房产所得
第七节 转让其他财产
一、买卖虚拟货币所得
二、购买和处置债权所得
三、个人转让汽车所得
第八节 财产拍卖所得
一、应税项目的确定
二、应纳税所得额
三、核定征收
四、代扣代缴
五、房屋拍卖所得
第七章 偶然所得
第一节 征税范围与应纳税额
一、征税范围
二、应纳税额
第二节 具体征税项目
一、个人提供担保获得的收入
二、个人无偿受赠房屋所得
三、企业促销展业赠送礼品所得
四、个人取得企业发放的网络红包
五、从省级以下政府部门取得的一次性奖励
六、企业向个人支付的不竞争款项所得
七、顾客额外抽奖获奖所得
八、有奖储蓄中奖所得
九、有奖发票奖金所得
十、博彩所得
第八章 减免税优惠
第一节 法定免征
一、省部军级以上单位和外国组织、国际组织特定奖金优惠
二、国债和国家发行的金融债券等利息优惠
三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴优惠
四、福利费、抚恤金、救济金优惠
五、保险赔款优惠
六、军人的转业费、复员费、退役金优惠
七、安家费、退职费、退休费、离休费、离休生活补助费优惠
八、使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得优惠
九、国际公约、协议中规定免税的所得优惠
十、国务院规定的其他免税所得
第二节 法定减征
一、残疾、孤老人员和烈属的所得减征
二、因自然灾害遭受重大损失的减征
三、国务院规定的其他减税情形
第三节 支持金融资本市场发展优惠
一、转让股票优惠
二、股息红利优惠
三、投资创新企业境内发行存托凭证所得优惠
四、支持证券基金投资优惠
五、支持资本市场发展的其他优惠
第四节 支持住房优惠
一、个人转让自用5 年以上家庭唯一生活用房免征优惠
二、符合条件的房屋赠与免征优惠
三、拆迁补偿款免征优惠
四、城镇住房保障家庭取得的住房租赁补贴优惠
五、个人出租房屋减征优惠
第五节 投资抵扣优惠
一、天使投资个人投资抵扣优惠
二、合伙创投企业个人合伙人投资抵扣
三、创业投资企业个人合伙人的税务处理
第六节 综合所得优惠
一、符合条件的远洋船员工资薪金减半征收优惠
二、支持新冠肺炎疫情防控工作补助和奖金优惠
三、社会保险与住房公积金优惠
四、保险营销员和证券经纪人展业成本优惠
五、破产安置费和解除劳动合同补偿金优惠
六、代扣代缴税款手续费优惠
第七节 外籍人员优惠
一、居住不超过90 天非居民个人境内所得境外雇主支付部分免征优惠
二、居住满183 天年度连续不满6 年无住所个人境外所得境外支付优惠
三、符合条件的外籍专家工资、薪金税收优惠
四、外籍个人的八项津补贴优惠
五、外国来华留学生领取的生活津贴费、奖学金不征税
六、外国派出单位发给包干款项中的非工资收入优惠
七、外籍个人从外商投资企业取得股息红利所得优惠
第八节 军转择业与再就业扶持优惠
一、随军家属从事个体经营三年内免征优惠
二、军转干部从事个体经营三年内免征优惠
三、退役士兵从事个体经营三年内限额扣减优惠
四、重点群体人员从事个体经营三年内限额扣减优惠
第九节 支持体育教育事业和“三农”发展优惠
一、支持教育事业发展优惠
二、支持北京2022 年冬奥会和冬残奥会优惠
三、支持“三农”发展优惠
第十节 高端和紧缺人才优惠
一、粤港澳大湾区境外高端人才和紧缺人才税额差补贴优惠
二、在海南自由贸易港工作的高端紧缺人才优惠
三、在平潭工作的台湾居民税负差额补贴优惠
第十一节 减免税申报与管理
一、税收优惠减免备案与管理
二、个人所得税减免税事项报告表
三、非居民个人享受税收协定待遇备案
第九章 股权激励所得
第一节 上市公司股权激励
一、股权激励的发展与股权激励情况报告
二、股票期权
三、限制性股票
四、股票增值权
五、股权奖励
六、征收管理
第二节 非上市公司股权激励
一、股权激励递延纳税及其适用条件
二、股票（权）期权
三、限制性股票
四、股权奖励
五、备案与管理
第三节 科研机构与高校转化科技成果奖励
一、科研机构与高校科技成果转化股权奖励的处理
二、职务科技成果转化现金奖励的处理
第四节 非居民个人的股权激励所得
一、股权激励所得境内境外来源的划分
二、股权激励境内应计税收入额的计算
三、非居民个人股权激励所得应纳税额的计算
四、非居民个人取得上市公司股权激励延期纳税
五、高新技术企业转化科技成果股权奖励分期缴税
第十章 无住所个人所得税
第一节 无住所个人所得税概述
一、税收管辖权
二、居民个人与非居民个人
三、居住时间与工作时间
第二节 所得来源地的判定
一、来源于中国境内所得的判定原则
二、工资、薪金所得来源地的判定
三、数月奖金或股权激励所得来源地的判定
四、高管人员报酬所得来源地的判定
五、企业所得税所得来源地的判定
六、境内销售货物、劳务或发生应税行为
第三节 无住所个人所得税优惠
一、居住不超过90天境内所得境外雇主支付部分免税
二、居住累计满183天的年度连续不满6年境外所得境外支付免税
第四节 工资薪金所得收入额计算
一、工资薪金所得境内应税收入额的确定方法
二、非居民个人工资薪金收入额的计算
三、居民个人工资薪金收入额的计算
四、无住所高管人员工资薪金收入额的计算
第五节 无住所个人税款计算
一、无住所非居民个人税款的计算
二、无住所居民个人税款的计算
第六节 无住所个人税收协定的适用
一、无住所个人税收协定待遇的享受
二、无住所个人适用受雇所得条款
三、无住所个人适用独立个人劳务或者营业利润条款
四、无住所个人适用董事费条款
五、无住所个人适用特许权使用费或者技术服务费条款
第七节 无住所个人所得税征收管理
一、非居民个人的计税方法
二、代扣代缴与自行申报
三、境内雇主报告境外关联方支付工资薪金所得
四、境内受雇境外支付工资薪金所得的纳税申报
五、个人工资薪金及实际在境内工作期间的证据
六、非居民个人享受协定待遇管理
七、中国税收居民身份证明及其开具
第十一章 居民个人境外所得个人所得税
第一节 境外所得个人所得税处理
一、来源于境外所得的判定
二、境外所得的计税方法
三、纳税期限与纳税地点
四、“走出去”企业相关个人的预扣预缴与信息报告
第二节 境外所得抵免
一、缓解和消除国家间重复征税的方法
二、抵免限额的计算
三、可抵免的境外所得税税额
四、抵免与结转抵免
五、抵免凭证与追补抵免
六、境外所得抵免案例解析
第十二章 征收管理
第一节 个人所得税征管
一、纳税人识别号
二、纳税前置与协税护税
三、“五步法”等管理性措施
第二节 扣缴申报
一、扣缴义务人的界定
二、全员全额扣缴申报
三、扣缴申报期限
四、居民个人综合所得的预扣预缴
五、非居民个人劳动所得的代扣代缴
六、其他分类所得的代扣代缴
七、扣缴手续费
八、信息提供与处理
第三节 自行申报
一、自行申报情形
二、综合所得汇缴申报
三、取得经营所得的纳税申报
四、取得应税所得没有扣缴义务人的纳税申报
五、扣缴义务人未扣缴税款的纳税申报
六、取得境外所得的纳税申报
七、因移居境外注销中国户籍的纳税申报
八、非居民个人从两处以上取得工资、薪金所得的纳税申报
九、税务总局规定自行申报的其他情形
个税深耕二十年 提质升级再出发
2019年1月1日，具有里程碑意义的综合与分类相结合的个人所得税税制在我国正式实施。为记录与配合这次伟大的改革，2019年初，笔者的新作《新个人所得税实务与案例》由中国市场出版社出版，深受读者朋友的喜爱。东东网开始销售不久就登上经济新书榜第二位，两个月后即进入经济畅销书榜前列，并获得了江苏省第十六届哲学社会科学优秀成果奖、江苏省国际税收研究会和国家税务总局江苏省税务局联合授予的“优秀研究成果特别奖”，配套的微视频课程收看量达20多万人次。
初版问世以来，我国财税主管部门先后明确了无住所个人所得税处理、创新企业限售存托凭证个人所得税处理、延续实施全年一次性奖金和外籍个人津补贴等优惠、简便优化并调整完善部分纳税人预扣预缴方法等多项重磅的配套政策，发布了权益性投资经营所得个人所得税征收管理和办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项等公告。期间，笔者应邀到国家税务总局党校（国家税务总局税务干部学院）挂职任教，有机会向国内顶尖税收专家当面请教，并与他们共同探讨个人所得税等税收治理疑难问题。全国税务系统组织了个人所得税岗位练兵比武活动，笔者受邀为江苏、河北、贵州、河南等地的选手讲解个人所得税疑难问题，与税务系统众多的个人所得税征管专家深入交流学习、工作体会。因此，有必要结合笔者最新研究成果和涉税工作实践体会对该书进行相应修改、完善。新版力求做到：
着力增强可读性与易理解性
为增强本书的可读性和个人所得税政策的易理解性，笔者使用大量思维导图、表格和案例等，解析新个人所得税制中的疑难问题。希望这86张图、118张表、116个案例， 能帮助广大读者准确理解、运用个人所得税法。
第一版配套了60讲微视频课，为国内首创，深受广大读者朋友的喜爱。为了回馈新老读者，第二版随书附赠笔者在北京等地讲授个人所得税的近360分钟现场视频。同时，还选择综合所得个人所得税汇算清缴案例、股权激励所得个人所得税处理、全年一次性奖金计税方法选择、股权转让疑难问题、无住所个人所得税处理、境外所得抵免等个人所得税疑难问题，补充录制了相关视频课，一并赠送给读者。
系统梳理个人所得税政策体系
个人所得税涉及面广，政策繁杂，加之新老税制过渡期政策更新快，有些规定不甚明确等，导致即使是专业人员也未必能尽知其本意和深意。实践证明，对现行个人所得税政策进行系统梳理，形成知识体系，是行之有效的学习方法。本书在系统梳理现行个人所得税政策的基础上，除详细讲解《个人所得税法》及其实施条例的主要内容外，还对截至2022年6月30日国务院以及财政部和税务总局出台的个人所得税配套政策进行了全面系统的解读，如3岁以下婴幼儿照护等七项专项附加扣除政策与操作办法、全年一次性奖金计税方法和股权激励等个人所得税法修改后有关优惠政策的衔接、无住所个人所得税处理、居民个人境外所得处理、税收优惠等，形成了独特的知识体系。
突出最新个人所得税政策变化
无住所个人既可能是居民个人，也可能是非居民个人，所适用的无住所个人的所得税政策，既有我国税收法律法规，又包括税收协定或安排等。因此，对无住所个人应纳个人所得税的计算既是一个难点，也是税务机关监控的一个重点。笔者将结合最新研究成果编写的多个无住所个人代扣代缴（预扣预缴）与汇算清缴综合性案例，及时更新到本书中。居民个人境外所得个人所得税的处理，涉及境外所得抵免及计算方法调整，笔者也以案例形式深度解析了境外所得抵免的计算与纳税申报。
此外，2022年国务院发布了《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）。近年来我国财税主管部门还发布了《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）、《财政部 税务总局关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》（2021年第41号）、《国家税务总局关于修订发布〈个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）〉的公告》（2022年第7号）等政策与征管规定，根据上述规定，笔者修订了相关章节。
深度解析热点、难点、疑点案例
近年来，笔者围绕综合所得、经营所得等新老税制衔接问题进行了大量的研究，并开展了教学培训，编写的涉及保险营销员与证券经纪人佣金收入、居民个人全年一次性奖金、央企负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励、单位低价向职工售房、解除劳动关系取得的一次性补偿收入、内部退养取得的一次性收入、提前退休人员的一次性收入等内容的十余个案例，深受纳税人与基层税务干部欢迎，借此修订之际，也一并充实到书中。
本书依据的政策法规截至2022年6月30日。随着新《个人所得税法》配套政策的陆续发布，笔者将通过“财税健谈”微信公众号及时更新相关内容。
本书内容力求既完整准确又切合财税工作的实际需要，期盼它能成为广大财税工作者和高收入、高净值人群的良师益友。
本书的顺利出版，得到了各方面的大力支持和帮助。南京财经大学财政与税务学院院长、公共财政研究中心主任、教授朱军，中国财税浪子王骏，天职国际会计师事务所税务合伙人刘雪华，江苏洋河酒厂股份有限公司副总裁尹秋明，分别对本书给出了热情的推荐。青年诗人阿Q 还即兴赋诗一首，以表祝贺。中国市场出版社张瑶等几位编辑对本书的出版付出了辛勤劳动。本书的修订再版也凝聚了中国建设银行宿迁市分行王会和吴冠桦的辛勤劳动，他们整理资料、校对书稿、复核数据，并负责撰写部分章节。在此谨向各位朋友表示衷心感谢！
虽然我们已经尽己所能，力求做到书中内容完整准确，方便读者阅读理解，但由于时间、精力和水平有限，方方面面的不足必然存在，诚挚地欢迎广大读者、纳税人和税务工作者批评指正，与我们共同探讨、改进。恳请致信：[email protected]。
吴 健
★本书第一版获得江苏省国际税收研究会和国家税务总局江苏省税务局联合授予的“优秀研究成果特别奖”
★第二版获得江苏省第十六届哲学社会科学优秀成果奖
评论
还没有评论。