风险导向内部审计实务指南

·一线审计工作者操刀

·1000+风险导向内部审计实操知识点详解

·近100个风险导向内部审计实操案例

·40个大型实战图表、流程

·17个审计工作模板、示例

·随书赠送17个审计工作图表、模板

 

随着我国经济发展日新月异，内部审计在国民经济发展中的监督作用也日益增强。但是在实务中，仍有部分内部审计人员对内部审计的风险导向、问题导向、制度基础导向的理解不够透彻；部分内部审计组织仍以传统的财务收支审计为主，在制订年度内部审计计划时未系统考虑组织风险。如何适应组织的发展，帮助组织加强内部控制和风险管理，从而助力组织实现增值，是内部审计人员要思考和面对的问题。

本书由具有二十多年审计实务经验的一线审计专业人士倾情打造，书中深入浅出地介绍了内部审计的发展机遇和风险导向内部审计的思维模式；同时还详细介绍了在年度内部审计计划制订阶段、内部审计项目准备阶段、内部审计实施阶段、内部审计报告及整改阶段，如何以风险为导向制订计划、进行审前调查、发现问题、进行审计沟通，如何形成有价值的审计报告、提出审计建议和利用审计结果，并且提供了作者在工作实践中梳理总结的大量的制度、流程、表单和模板等。

本书适合企业内部审计人员、会计师事务所审计人员、企业风险管理人员、企业财务人员、企业舞弊调查相关人员阅读和使用。

付淑威
毕业于南京审计大学审计专业，中南财经政法大学EMBA；拥有高级审计师、高级会计师、国际注册内部审计师、国际项目管理师、独立董事等职称或资格；荣获“浙江省女职工建功立业标兵”“浙江省内审实务专家”等荣誉称号。具有20多年内部审计工作经验，先后在中国铝业、华立集团、德意集团、波司登公司、博地集团从事审计工作，涉足大型制造业、房地产业、商业服务业、影视业、旅游业、服装业、药业、电子信息业、现代农业等行业；带领团队完成800多个审计项目，至今仍奔走在审计业务一线。

创办“快乐内审”，发布500多篇原创文章；创办视频号 / 抖音号“快乐内审威姐”，分享风控、审计的实操经验与思考，深受同行们的喜爱。开发“风控之道——如何提升企业抗风险能力”“审计增值之道——风险导向内部审计的实践与思考”“沟通之道——十大策略助你有效化解审计冲突”等十多门线上线下讲座，好评如潮。

个人自媒体：
“快乐内审”
“快乐内审威姐”

第 一章 风险导向内部审计概述 1

一、内部审计简述 3

二、内部审计的目标和核心原则 4

三、内部审计的独立性和客观性 5

四、内部审计的发展历程 6

五、四种不同类型的审计思维模式 7

六、内部审计准则 8

七、审计风险概述 10

八、内部审计定位与职能 12

九、内部控制与内部审计的关系 13

十、风险导向内部审计概述 15

十一、风险导向内部审计中应注意的问题 16

十二、小测试 17

第二章 年度内部审计计划制订实务指南 19

一、年度内部审计计划的主要内容 21

二、制订年度内部审计计划的步骤 22

三、识别和评估风险的方法 23

四、制订年度内部审计计划应考虑的因素 28

五、必选审计项目 29

六、制订、执行年度内部审计计划时应规避的事项 30

七、与年度内部审计计划相关的注意事项 30

八、风险信息的来源 31

九、职业审慎 31

十、年度内部审计计划案例 33

十一、小测试 37

第三章 内部审计项目准备阶段实务指南 39

一、内部审计项目准备阶段的里程碑事件 41

二、内部审计项目的规范化 42

三、内部审计项目审前调查 43

四、评估内部审计项目风险 46

五、编制审计实施方案 47

六、全新审计项目的正确实施方式 50

七、审计通知书模板 52

八、获取审计资料的技巧 56

九、小测试 57

第四章 内部审计实施阶段实务指南 59

一、内部审计实施阶段关键环节及其具体事项 61

二、内部审计实施阶段相关重要会议 63

三、审计实施阶段重要的审计表单 66

四、审计证据及取证注意事项 67

五、内部审计实施阶段应注意的事项 70

六、获取审计证据的主要方法 70

七、审计发现的五要素 73

八、审计工作底稿及其编写指南 76

九、开好审计离场会 80

十、经营管理审计指南 81

十一、信息化管理审计工作指南 87

十二、工程项目内部控制审计工作指南 89

十三、审计案例分析 98

十四、采购比价审计案例及案例启示 101

十五、小测试 106

第五章 内部审计报告及整改阶段实务指南 107

一、内部审计报告及整改阶段的关键环节及其具体事项 109

二、正确认识审计报告 111

三、审计报告的作用 111

四、审计报告的质量要求 112

五、撰写审计报告的方法和起点 113

六、审计报告的格式和类型 114

七、影响审计报告质量的因素 114

八、审计报告的十个相关注意事项 115

九、内部审计报告常出现的 25 个问题 116

十、审计报告忌用的 11 种措辞 121

十一、审计报告中容易忽视的细节——标点符号 122

十二、被审计单位对审计项目的满意度评价 124

十三、审计组与被审计单位对报告产生分歧时的处理策略 128

十四、审计结果沟通 128

十五、内部审计联席会工作指南 129

十六、审计报告模板 131

十七、破解审计整改难之谜 136

十八、评价被审计单位的配合度 139

十九、审计报告案例加点评 139

二十、小测试 140

第六章 内部审计制度及团队管理实务指南 141

一、内部审计报告关系及其利弊 143

二、内部审计机构的制度体系 144

三、内部审计守则及岗位职责示例 144

四、内部审计制度的示例 147

五、内部审计机构考核体系 180

六、小测试 182

附 录 183

附录 A 《中央企业全面风险管理指引》 183

附录 B 《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》 197

附录 C 《审计署关于内部审计工作的规定》 205

附录 D 中国内部审计协会中国内部审计准则及具体准则（部分） 211

附录 E 《浙江省内部审计工作规定》 221