个人所得税反避税问题研究

　　本书回应了时下几个重要问题：第一，如何理解个人所得税在我国税法结构中的重要性；第二，如何在充分借鉴域外反避税经验，并结合我国个人所得税法律制度实践的基础上，进一步优化个人所得税反避税规则；第三，如何充分利用全面落实税收法定原则的大环境，构建完整的反避税体系。

导　论
　　一、研究的背景与研究的意义价值
　　二、研究文献综述
　　三、研究目标、思路方法与拟解决的主要问题
　　四、文章的创新与不足
第一章　避税与反避税：个人所得税法律制度研究的重心
　　第一节　现状揭示：个人所得税何以成为避税行为高发的区域
　　一、个人所得税避税现象的现实考察
　　二、避税行为产生的客观环境分析
　　三、避税行为的负面影响
　　第二节　立法动向：个人所得税反避税法律制度的发展
　　一、《个人所得税法》中的反避税条款缺失与补充
　　二、程序法中的反避税条款检视
　　三、个人所得税法中反避税规则引入的合理性证成
第二章　检视与反思：个人所得税反避税规则的缺陷分析
　　第一节　基于税法建制原则的反思
　　一、税收法定视角下的反避税条款不周延性
　　二、税收公平视角下的规则割裂
　　三、税收效率下的规则抵牾
　　第二节　基于程序正义的反思
　　一、解释论视域下的反避税规则泛化
　　二、法解释学视野下的反避税规则反思
　　第三节　从税法谦抑性谈一元化反避税问题
　　一、税法中的谦抑性
　　二、谦抑性与反避税
第三章　个人所得税反避税规则优化设计：基于立法论的视角
　　第一节　现有体系下的反避税规则优化
　　一、税法修订中的安定性考量
　　二、反避税规则修订的解释学进路
　　三、反避税规则优化的司法路径
　　第二节　未来修法过程中反避税规则的全面优化
　　一、个人所得税未来修法的不可避免性
　　二、特殊反避税条款的完善
　　三、一般反避税条款的进阶
第四章　一元化反避税规则的实施：以法适用过程为分析工具
　　第一节　行政执法中的反避税规则构建
　　一、举证责任配置
　　二、预先裁定的引入
　　三、自由裁量的规范
　　第二节　个人所得税反避税规则的司法审查
　　一、司法反避税的边界何在
　　二、纳税人权利保障的司法机制
　　第三节　个税反避税治理的国际合作
　　一、个税国际反避税的吁求
　　二、税收协定中的一般反避税规则引入
　　三、个人所得税反避税国际机制协调
第五章　一元化反避税规则的体系化：基于个税法与关联法域的整合
　　第一节　相关法域联动
　　一、个人所得税法与企业所得税法之间的联动基本协同
　　二、所得税与流转税的联动
　　三、实体法与征管法的联动
　　第二节　一般化反避税规则制定
　　一、一般化反避税规则的必要性论证
　　二、一般化反避税规则引入的路径设计
第六章　个人所得税的具体反避税应用场景
　　第一节　创业投资行业的个人所得税反避税问题研究
　　一、问题缘起：有限合伙创投税负检视
　　二、症结探寻：有限合伙创投企业税制的结构性反思
　　三、路径规划：从宏观到微观的制度架构
　　第二节　个人破产中的个人所得税规避
　　一、个人破产税法中的理念调适与框架搭建
　　二、个人破产制度中税收之债的组成与确定
　　三、个人破产制度中税收之债的清偿与免责
第七章　个人所得税制的优化与制度供给
　　第一节　个人所得及其课税规则的类型化研究
　　一、问题提出：所得的外延不清与内涵混乱
　　二、优化方向：类型化基础上的包括性所得
　　三、制度设计：“劳资二分”原则下的重构
　　第二节　个人所得税征管模式提升
　　一、深化“分类与综合相结合”的征收模式
　　二、探索以家庭为单位的个人所得税制
　　三、免征额与扣除项目的进一步优化
　　四、进一步优化个人所得税征管手段
　　第三节　构建参与式个人所得税立法与支出模式
　　一、完善个人所得税参与式立法模式
　　二、个人所得税收入的参与式支出制度设计
结　语
参考文献
后　记