财务小课，轻松趣学税务入门（图解版）

真实案例辅助学，轻松掌握税务处理操作图解表达更形象，直观阅读税务理论知识版块分明栏目多，循序渐进深入学习内容

全书共七章， 可大致划分为三部分。? 第一部分为第一章 ， 这部分主要帮助读者快速、精准地掌握税务基础知识， 如税法、税收法律关系、现行税种、税务 登记和发 票管理? 第二部分为第二至五章 ， 这部分从现行税种入手 ， 介绍增值税、消费税、附加税费、企业所得税、个人所得税、契税等 1 8 个现行税种的税额核算、税务处理。第三部 分为第六 至七章 ， 这部分 主要 对税务工作进行总结和 升华， 包括纳税 申报 、征收管理 规定和纳税筹 划， 使税务知识更周全 、完整。

朱菲菲，中级会计师职称，精通企业会计制度和国家财政、税收法律知识及上市公司法律法规，曾在多家企业中担任过人力资源经理、企业咨询顾问等职。擅长将人力资源工作与财务工作结合在一起研究，并且在人力资源战略、管控、人才发展和绩效与薪酬等方面有非常丰富的实践经验，在多家期刊报纸上发表了相关文章。

第一章 夯实税务入门功……………………………………………………………………….1一、初识税，基础牢固很重要……………………………………………………………………201 何为税收，何为税法…………………………………………………………………………202 快速了解税收法律关系……………………………………………………………………..403 简单了解现行的十八种税………………………………………………………………….504 税收征收机关只有税务局吗………………………………………………………………6二、了解与税务有关的工作内容………………………………………………………………..605 企业成立时要办理开业税务登记……………………………………………………….606 发生相应变更要办理变更税务登记…………………………………………………….807 停复业要办理的停业、复业登记……………………………………………………..1008 什么是外出经营报验登记………………………………………………………………..1109 终止经营要办理注销税务登记…………………………………………………………1310 什么是纳税申报………………………………………………………………………………14三、学税务不能忘的发票管理………………………………………………………………….1511 发票管理不简单，票面内容要牢记…………………………………………………..1512 种类不同，发票结构有差异…………………………………………………………….1713 发票的使用要经购买与领用手续……………………………………………………..21第二章 掌握增值税是重中之重………………………………………………………24一、增值税基础要打牢……………………………………………………………………………..2501 增值税的纳税义务人和扣缴义务人…………………………………………………..2502 准确纳税需要明确增值税征税范围…………………………………………………..2503 分清增值税税率和征收率………………………………………………………………..28二、增值税的进项税额处理………………………………………………………………………3004 什么是增值税的进项税额………………………………………………………………..3005 企业对外采购物资核算进项税额……………………………………………………..32实例分析 公司采购原材料的增值税进项税额核算……………………………………………3206 购买固定资产核算进项税额…………………………………………………………….33实例分析 为开展生产活动购入一栋厂房时需核算的增值税进项税额……………………..3307 有能力自行建造厂房该怎么算进项税额……………………………………………34实例分析 公司自行组织施工人员建造厂房的增值税进项税额核算………………………..3508 外购无形资产核算进项税额…………………………………………………………….36实例分析 公司从外单位购入生产用非专利技术要核算增值税进项税额…………………..3609 公司有实力自行研发生产技术…………………………………………………………36实例分析 公司自行研发技术涉及的增值税进项税额核算……………………………………3710 委托外单位加工核算进项税额…………………………………………………………38实例分析 委托外单位加工物资支付加工费并核算增值税进项税额………………………..38三、增值税的销项税额与应纳税额核算…………………………………………………..3911 销售主营商品核算销项税额…………………………………………………………….39实例分析 公司销售主营产品的销项税额核算与处理…………………………………………4012 销售原材料核算销项税额………………………………………………………………..41实例分析 多余不用的材料在出售过程中的增值税销项税额处理…………………………..4113 随商品对外销售单独计价的包装物销项税额…………………………………….42实例分析 包装物随产品一同出售并单独计价的增值税销项税额核算……………………..4314 对外出售固定资产核算销项税额……………………………………………………..44实例分析 出售闲置不用的厂房需要核算增值税………………………………………………4415 接受外单位委托加工核算销项税额…………………………………………………..45实例分析 接受外单位委托加工商品收取加工费并核算销项税额…………………………..4616 接受委托代销商品需不需要核算销项税额………………………………………..46实例分析 接受外单位委托代销商品的销项税额核算处理……………………………………4717 当期增值税应纳税额要算明白…………………………………………………………48实例分析 计算公司当期增值税应纳税额………………………………………………………48实例分析 小规模纳税人计算当期增值税应纳税额……………………………………………49第三章 学透消费税和附加税费………………………………………………………50一、经营特殊应税消费品应缴纳消费税…………………………………………………..5101 了解消费税的征税范围……………………………………………………………………5102 消费税的具体应税税目……………………………………………………………………5203 熟悉消费税的税率…………………………………………………………………………..5504 不同情形下消费税应纳税额的计算…………………………………………………..57实例分析 生产销售环节不同征收方式下的消费税处理………………………………………58实例分析 自产自用业务在不同征收方式下的消费税处理……………………………………60实例分析 委托加工物资业务在不同征收方式下的消费税处理……………………………..61实例分析 进口应税消费品在不同征收方式下的消费税处理…………………………………63实例分析 委托加工应税消费品的两种消费税核算处理………………………………………64二、附加税费随流转税一同缴纳………………………………………………………………6505 承担城市维护建设，缴纳城建税……………………………………………………..6606 核算城市维护建设税的应纳税额……………………………………………………..66实例分析 核算公司当月应缴纳的城市维护建设税税额………………………………………6707 认识并核算教育费附加和地方教育附加……………………………………………67实例分析 核算公司当月应缴纳的教育费附加和地方教育附加……………………………..68第四章 处理好所得税，护各方利益……………………………………………..69一、正确处理企业所得税保护公司利益…………………………………………………..7001 分清企业所得税的不同纳税人…………………………………………………………7002 了解企业所得税的征税对象和税率…………………………………………………..7103 重点计算应纳税所得额……………………………………………………………………72实例分析 计算公司当月企业所得税的应纳税所得额…………………………………………7304 了解企业所得税的税前扣除项目……………………………………………………..74实例分析 计算公司当期的应纳税所得额………………………………………………………7705 计算企业所得税应纳税额………………………………………………………………..78实例分析 核算公司年度企业所得税应纳税额…………………………………………………79二、正确处理个人所得税保护个人利益…………………………………………………..7906 个人所得税的不同纳税人及其纳税义务……………………………………………7907 牢记个人所得税的应税所得项目……………………………………………………..8008 清楚个人所得税的税率档次…………………………………………………………….8209 确定应纳税所得额是关键………………………………………………………………..84实例分析 计算居民个人综合所得的应纳税所得额……………………………………………89实例分析 计算个体工商户经营所得的应纳税所得额…………………………………………91实例分析 计算纳税人财产租赁所得的应纳税所得额…………………………………………91实例分析 计算纳税人财产转让所得的应纳税所得额…………………………………………92实例分析 计算纳税人利息、股息、红利所得和偶然所得的应纳税所得额………………..9310 核算个人所得税应纳税额………………………………………………………………..93实例分析 计算纳税人各种所得的应纳税额……………………………………………………93第五章 了解更多税提升业务能力………………………………………………….96一、与土地有关的税务处理………………………………………………………………………9701 土地增值税的征税范围与超率累进税率……………………………………………9702 土地增值税的计税依据与扣除项目…………………………………………………..99实例分析 房地产开发费用扣除项目的不同核算情形……………………………………….10003 核算土地增值税应纳税额………………………………………………………………101实例分析 核算公司开发住宅需要缴纳的土地增值税应纳税额……………………………10204 认识城镇土地使用税……………………………………………………………………..10405 核算城镇土地使用税应纳税额……………………………………………………….105实例分析 核算公司占用应税土地从事生产经营活动应缴纳的城镇土地使用税…………10506 了解耕地占用税…………………………………………………………………………….10607 核算耕地占用税应纳税额………………………………………………………………107实例分析 核算公司占用耕地从事生产经营活动应缴纳的耕地占用税……………………108二、与车船有关的税务处理…………………………………………………………………….10808 在买车时一次性缴纳车辆购置税……………………………………………………10909 核算车辆购置税应纳税额………………………………………………………………109实例分析 计算不同情形下的车辆购置税的应纳税额……………………………………….11010 每年使用车船需要按年缴纳车船税…………………………………………………11011 核算车船税应纳税额……………………………………………………………………..112实例分析 计算不同情形下的车船税应纳税额……………………………………………….11312 简单认识船舶吨税…………………………………………………………………………11413 核算船舶吨税应纳税额………………………………………………………………….115实例分析 计算应税船舶吨税的应纳税额…………………………………………………….115三、其他税种的税务处理………………………………………………………………………..11614 从税率认识关税…………………………………………………………………………….11615 确定关税的计税依据很重要…………………………………………………………..11716 从印花税的征税范围知纳税人……………………………………………………….12017 了解印花税的应税税目与税率……………………………………………………….12118 核算印花税应纳税额……………………………………………………………………..122实例分析 核算不同应税税目的印花税应纳税额…………………………………………….12419 简单了解资源税…………………………………………………………………………….12520 公司排污不达标要缴环保税…………………………………………………………..12621 轻松了解烟叶税…………………………………………………………………………….128实例分析 核算烟草公司当月需要缴纳的烟叶税…………………………………………….128第六章 关于纳税申报的那些事…………………………………………………….129一、流转税与附加税费一同申报纳税……………………………………………………..13001 增值税的征收管理规定………………………………………………………………….13002 消费税的征收管理规定………………………………………………………………….13203 附加税费的征收管理规定………………………………………………………………13404 流转税与附加税费的纳税申报实务…………………………………………………135二、财产和行为税合并纳税申报…………………………………………………………….14205 哪些税统一成财产和行为税合并申报……………………………………………..14206 财产和行为税合并纳税申报实务……………………………………………………142三、企业所得税和个人所得税的纳税申报……………………………………………..14407 企业所得税的征收管理规定…………………………………………………………..14508 如何进行企业所得税纳税申报……………………………………………………….14609 个人所得税的征收管理规定…………………………………………………………..14610 个人所得税的纳税申报实务…………………………………………………………..150四、关税船舶吨税和车辆购置税的申报…………………………………………………15211 关税和船舶吨税的征收管理规定……………………………………………………15212 关税和船舶吨税的纳税申报实务……………………………………………………15313 车辆购置税的征收管理规定与纳税实务………………………………………….153第七章 做好税务筹划………………………………………………………………………..156一、做好增值税纳税筹划………………………………………………………………………..15701 设立时选择纳税人身份筹划纳税……………………………………………………157实例分析 通过选择纳税人身份进行增值税纳税筹划……………………………………….15702 采购时选择合适的供应商进行纳税筹划………………………………………….159实例分析 通过选择供应商达到节省增值税的目的………………………………………….15903 销售时用商业折扣方式筹划纳税……………………………………………………160实例分析 关于销售涉及商业折扣的纳税筹划……………………………………………….16004 实用的增值税税收优惠政策…………………………………………………………..162二、充分利用所得税税收优惠减税负……………………………………………………..16305 充分利用税前加计扣除………………………………………………………………….163实例分析 公司利用加计扣除减少企业所得税应纳税额…………………………………….16406 紧扣各种费用扣除上限进行纳税筹划……………………………………………..165实例分析 从职工福利费的扣除上限入手进行所得税纳税筹划……………………………16507 合理改变固定资产折旧年限做筹划…………………………………………………166实例分析 从缩短固定资产折旧年限入手进行所得税纳税筹划……………………………16708 实用的企业所得税税收优惠政策……………………………………………………168三、更多税种涉及的税务筹划方法…………………………………………………………16909 从减少流转环节入手筹划合同的印花税………………………………………….170实例分析 改变合同的签订方式也可以合理节省印花税…………………………………….17010 其他税种比较实用的税收优惠政策…………………………………………………171

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