税收原理与筹划实务

1.重视税收筹划实务的理论基础。已有的税收筹划教材普遍重于实务、轻于理论，甚至只有实务、没有理论。本教材力图补足这一缺陷，突出对原理的理解掌握，并在原理部分设置了多样的习题，以强化学习效果。2.选用丰富的案例。本教材在实务部分的每一个章节都会收录多个经典的税收筹划案例，通过对案例的分析让学生更深入领会筹划的技巧与方法。3.采用*新的税收制度和法律规定，并介绍*新的筹划方法与技巧。

税收筹划是根据税收原理和税收政策开展的一项企业管理工作，对于企业的正常经营具有重要意义。本教材在介绍税收筹划基本理论的基础上，详细阐释了不同税种的税收筹划工作，具体包括增值税税收筹划、消费税税收筹划、企业所得税税收筹划、土地增值税税收筹划等，对于实务操作具有指导意义。同时，为了弥补传统税收筹划教材强调应用性而理论性不足的问题，以及为税收筹划课程的学生未来专业能力的发展奠定坚实的基础，本教材对税收基本原理也做了较为充分的讲解，希冀通过税收原理与筹划实务的结合增进学生对税收筹划实务的理解，促进税收筹划理论的发展。

从教33年，主要从事应用经济学领域的教学和科研工作，主讲《管理经济学》、《中国税制与企业税收筹划》等多门本科生和研究生课程。在教学研究方面，长期致力于通过实践教学及课程思政嵌入，着力提升学生创新能力及就业竞争力。主要教学成果包括：（1）获批*课程思政示范课程1项（排名2）、*虚拟教研室项目1项；（2）获批省部级及校级教研项目5项、指导学生创新创业*立项1项；（3）指导学生获得 “挑战杯”等各级各类竞赛奖项16项，其中*金奖1项（学校首次）；（4）指导本科生获省级优秀毕业论文2篇、获校级教学质量优秀奖1次。在科学研究方面，在Journal of Forest Economics（SSCI二区，1作）、Journal of Agricultural and Resource Economics（SSCI三区，通讯）、Singapore Economic Review（SSCI四区，1作）、人大复印资料《财政与税务》（1作）、湖北社会科学（CSSCI扩展版，1作）等国内外重要学术期刊发表论文20多篇。本人还积极参加社会服务工作，曾任武汉市武昌区第十四届人大代表，获民进全国宣传思想工作先进个人称号。

/ 1第一章税收基本概念
/ 1第一节税收的逻辑起点

/ 7第二节税收的定义与分类

/ 10第三节税制要素

/ 17第二章税收效率与公平
/ 18第一节税收公平与税负归宿

/ 20第二节税收公平的局部均衡分析

/ 30第三节税收效率与超额负担

/ 35第四节超额负担的衡量

/ 43第三章税收制度选择理论
/ 43第一节税制设计理论

/ 46第二节最适课税理论

/ 48第三节最适商品税

/ 53第四节最适所得税

/ 57第五节税收制度选择理论的比较

/ 61第四章税收筹划概述
/ 61第一节税收筹划的含义

/ 66第二节税收筹划的相关理论

/ 69第三节税收筹划的目标与原则

/ 72第四节税收筹划的主要方法

/ 81第五章增值税税收筹划
/ 81第一节增值税筹划的概念

/ 86第二节有关增值税纳税人的税收筹划

/ 91第三节有关增值税计税依据的税收筹划

/ 102第四节增值税税率的税收筹划

/ 107第五节增值税减免的税收筹划

/ 111第六节增值税出口退税的税收筹划

/ 116第六章消费税税收筹划
/ 116第一节消费税税收筹划的概念及原理

/ 122第二节消费税纳税人的税收筹划

/ 123第三节消费税计税依据的税收筹划

/ 127第四节消费税税率的税收筹划

/ 132第五节消费税纳税时间的税收筹划

/ 136第七章企业所得税税收筹划
/ 136第一节企业所得税税收筹划的概念及必要性

/ 139第二节企业所得税纳税人的税收筹划

/ 143第三节企业所得税计税依据的税收筹划

/ 150第四节企业所得税税率的税收筹划

/ 155第五节企业所得税优惠政策的税收筹划

/ 160第六节企业所得税纳税时间的税收筹划

/ 161第七节合并分立与资产重组的税收筹划

/ 168第八章土地增值税税收筹划
/ 168第一节土地增值税税收筹划的概念

/ 174第二节利用分散收入进行税收筹划

/ 176第三节适度加大建造成本进行税收筹划

/ 178第四节利用费用转移进行税收筹划

/ 179第五节利用利息支出进行税收筹划

/ 180第六节利用征免税规定进行税收筹划

/ 182第七节利用“起征点”优惠进行税收筹划

/ 186第八节利用公共配套设施进行税收筹划

会计专业硕士的培养目标强调学生应系统掌握会计基础理论、专业知识和职业技能，具有较强的发现、分析和解决实际会计问题的能力。随着人工智能等新技术的兴起与应用，市场越来越看重具备战略眼光、善于分析和解决问题的高端会计人才，而那些只掌握基础会计处理技术的从业人员极有可能被人工智能取代。在这样的时代背景下，对会计专业硕士学生的理论素养和战略眼光的培养至关重要，这既是适应行业发展的现实需要，也是专业培养目标的要求。高校会计专业硕士人才培养必须适应这一变化，从只重视学生硬能力的培养转变到硬能力、软能力同时培养方面来。因此，会计专业硕士学生在会计课程学习过程中，不仅需要熟练掌握税收筹划等实务知识，也需要掌握税收原理等理论知识，从而夯实理论基础，提升分析问题和解决问题的能力。目前，会计专业硕士课程多讲授税法等实务知识，较少涉及税收原理等理论内容。正是在这样的背景下，本书将从理论和实务两个方面系统地为读者梳理税收相关知识。本书将税收原理和筹划实务相统一。第一至三章是税收原理部分，主要介绍税收的逻辑起点，如税收与公共商品的关系、税收原则、税收负担、税制结构、税收与效率、税收公平与税负归宿等。第四至八章是税收筹划实务部分，分别介绍税收筹划理论、增值税税收筹划、消费税税收筹划、企业所得税税收筹划和土地增值税税收筹划等。本书的特色主要体现在以下三个方面。一是具有理论特色。现有税收筹划教材鲜少涉及税收原理方面的模型与税制设计相关内容，而会计专业硕士课程体系中通常也没有税收理论相关的课程，因此本书可以帮助学生弥补理论知识的不足，加深学生对基本原理的理解和掌握。二是体现课程思政要求。现有的税收理论主要源于西方经济学，但是一个国家的税收制度通常具有自身鲜明的属性。本书强调我国税制设计“取之于民，用之于民”的思想，从而彰显制度自信，体现民生为本。三是选用案例丰富。税收筹划实务部分每章选用多个经典案例，通过对案例的分析和解读，让学生深入领会税收筹划的技巧与方法。本书主要适合于财会专业的学生使用，尤其适用于研究生阶段与税收相关的课程的教学，也适合想提升自我、有一定经济学和财政学基础的财会人员阅读。本书是笔者在湖北大学多年教授税收筹划课程的阶段性总结。感谢北京物资学院鄢圣鹏老师对理论部分重要内容的撰写和统稿，感谢我的研究生帮忙整理资料和画图以及所做的其他诸多辅助工作，感谢华中科技大学出版社庹编辑的耐心和帮助。本书在2023年12月完成初稿，疏漏和不妥之处在所难免，欢迎读者批评指正！