描述
开 本: 16开纸 张: 纯质纸包 装: 平装-胶订是否套装: 否国际标准书号ISBN: 9787519614393
1.工会内部审计程序和审计方法
2.工会内容审计关注的主要风险点
3.主要风险点的表现形式
4.主要风险点审计依据
5.主要参考法规制度目录
本书是《金融工会经费审计操作向导（2020版）》的修订版。此次修订，一是根据新的《中华人民共和国审计法》《工会审计条例》，结合近年来金融系统工会经费审计工作发展实践，对审计程序、内容及方法做进一步规范完善；二是根据2020年以来全国总工会有关经济活动法规制度的修订出台情况，以及中国金融工会经审会审计查出的主要问题，对各类风险点及其审计依据进行补充和更新，将主要风险点扩展至500个，所覆盖的工会业务范围更全面，对新形势下工会经费审计的指导性更强；三是对主要参考法规制度目录相应跟进整理并优化列示方式，以便于审计人员查阅使用和参考学习。
第一章审计程序
第一节编制年度审计项目计划阶段2
第二节审计准备阶段4
第三节审计实施阶段9
第四节审计报告阶段16
第五节审计后续阶段19
第六节审计质量控制和责任24
第二章审计方法
第一节内部控制审计55
第二节会计基础工作审计58
第三节预算管理审计59
第四节收入管理审计60
第五节支出管理审计62
第六节货币资金管理审计64
第七节资产管理审计67
第八节负债管理审计70
第九节净资产管理审计71
第三章内部控制方面的主要风险点
第一节违反内部控制制度建设规定74
第二节违反内部控制组织机构设置管理规定80
第三节违反内部控制履职尽责有关规定..91
第四节违反集中采购有关规定98
第四章会计基础工作方面的主要风险点
第一节违反会计机构设置和会计人员配备的规定104
第二节违反会计内控制度建设规定106
第三节违反会计核算规定10
第四节违反会计档案管理规定127
第五章预算管理方面的主要风险点
第一节违反预算编制与审批管理规定132
第二节违反预算执行与调整管理规定140
第三节违反决算管理规定146
第四节违反预决算监督管理规定151
第六章收入管理方面的主要风险点
第一节未及时足额收缴各项收入156
第二节违反收入管理规定159
第三节收入类科目使用不准确160
第四节违反工会经费收入专用收据管理规定163
第七章支出管理方面的主要风险点
第一节制度建设不完善不规范168
第二节违反党风廉政建设规定和工会经费支出入不准规定.173
第三节费用开支超出工会经费支出范围183
第四节费用开支超出本级工会经费支出范围194
第五节超标准、超范围、超预算列支工会经费194
第六节违反工会财务管理相关制度218
第八章货币资金管理方面的主要风险点
第一节违反货币资金管理内部控制基本要求232
第二节违反现金管理有关规定234
第三节违反银行存款管理有关规定238
第九章资产管理方面的主要风险点
第一节违反资产监督管理基本要求246
第二节违反资产配置有关规定261
第三节违反资产日常使用管理规定265
第四节违反资产处置管理规定271
第五节资产类往来款项管理不规范276
第六节工会企业资产管理不规范278
第十章负债管理方面的主要风险点
第一节违反应付款项管理规定.288
第二节违反代管经费管理规定289
第十一章净资产管理方面的主要风险点
第一节违反净资产管理规定292
第二节净资产类科目使用不准确296
主要参考法规制度目录
一、综合类304
二、监督类306
三、财会管理类308
四、预决算管理类311
五、经费拨缴类312
六、收支管理类314
七、资产管理类317
八、账户与票据类318
修订说明
为贯彻落实党的二十大和工会十八大精神，适应新形势下金融系统工会经费审计工作的新任务、新要求，中国金融工会经费审查委员会(以下简称中国金融工会经审会)决定对《金融工会经费审计操作向导(2020版)》进行修订，出版《金融工会经费审计操作向导(2024版)》。
2020年，中国金融工会经审会为指导本系统各级工会经审人员依法依规高效实施工会经费审计，减少因审计人员专业背景、执业经验不同而造成的审计质量差异，按照以制度为依据、以规范操作为导向的原则，组织编写了《金融工会经费审计操作向导(2020版)》。该书详细规范了金融系统基层及基层以上工会经费审计程序和方法，归纳总结了工会经济活动中常见的300多个风险点和审计定性依据，列示了涉及的主要参考法规制度目录，为金融系统各级工会经审组织和经审人员合规高效的审计工作提供了有力保障，对提高工会经费审计质效和经审人员业务素质发挥了积极作用。
此次修订，一是根据新的《中华人民共和国审计法》《工会审计条例》,结合近年来金融系统工会经费审计工作发展实践，对审计程序、内容及方法做进一步规范完善；二是根据2020年以来全国总工会有关经济活动法规制度的修订出台情况，以及中国金融工会经审会审计查出的主要问题，对各类风险点及其审计依据进行补充和更新，将主要风险点扩展至500个，所覆盖的工会业务范围更全面，对新形势下工会经费审计的指导性更强；三是对主要参考法规制度目录相应跟进整理并优化列示方式，以便于审计人员查阅使用和参考学习。
本书的编写和修订，得到了中国金融工会经审会委员、特约审计员和相关会员单位的大力支持与帮助，在此谨致诚挚的谢意。由于经验和时间所限，本书还存在许多疏漏和不足，诚盼广大工会经审人员、工会工作人员给予批评指正。
审计方法，是指审计人员为了行使审计职能、完成审计任务、达到审计目标所采取的方式、手段和技术的总称。
审计人员向被审计单位或有关单位和个人获取审计证据时，可以采用(但不限于)下列方法：
一、审核，是对书面资料的审阅和复核。审计人员审核书面资料时，应当注意书面资料的真实性、完整性和合法性，诸如有无涂改或伪造的现象、是否符合国家有关法律法规规定、书面文件记载的经济事项是否真实合理以及书面文件之间是否相互印证。
二、观察，是对被审计单位的经营场所、实物资产和有关经济活动或内部控制的执行情况进行的实地查看。
三、监盘，是审计人员在盘点现场监督和观察被审计单位相关人员的盘点过程。在发现疑点或审计人员认为必要时有计划地进行抽查复点。
四、访谈，是审计人员以口头询问的方式，面对面地向被审计单位内部有关人员询问有关的情况。审计人员在进行访谈之前，最好能事先拟出访谈提纲，并恰当地选择访谈对象。由于被访谈人员在回答问题时可能带有很大的主观倾向性，或存在不实事求是和有意隐瞒等行为，审计人员对访谈的结果应认真进行甄别，并做好充分的记录。
五、调查，是审计人员对被审计事项的有关情况进行的了解。如需要对被审计单位的经济活动及其活动资料以内或以外的某些客观事实进行内查外调，以判断真相、查找线索或取得证据，就需要审计人员深入实际进行审计调查。
六、函证，是审计人员通过发函给有关的单位或个人，来证实与被审计单位有关的书面资料和经济活动的真实性。函证信一般应以被审计单位的名义发出，但回函必须要求直接寄送审计人员。
七、计算，是为核实数字的正确性而对被审计单位经济业务凭证或会计记录中的数据进行验算或重新计算的过程。
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