描述
开 本: 16开纸 张: 纯质纸包 装: 平装-胶订是否套装: 否国际标准书号ISBN: 9787550740495
▲手把手 按企业实际业务流程逐一讲解
▲真账实操 300 图表直接对照学习
▲拿来就用 工作要点常见问题全解答
▲实战心得 多年一线工作小技巧倾情传授
本书为财务会计类经济金融读物。
1.通过会计科目设置、账务处理规范对小企业常见的采购、生产、销售、薪资、报销、税费等经济业务进行阐述。
2.通过会计核算案例模拟实际工作中遇到的问题。
3.根据最新财税政策对经济业务中涉税业务进行解读、税的计算、申报表的填写。
4.根据最新金税四期内容对相应的税金进行筹划。内容包括：税务筹划的方法、税务筹划技巧、税务风险管理等。几百块的桌椅要不要做固定资产？很多会计容易按照财税政策来做账，其实做账的依据是会计准则。
本书通过会计科目设置、财务处理规范、会计核算案例和申报数据的填写来解读小企业常见的经济业务的账务处理并根据最新财税政策及金税四期内容进行解读，并对税金进行筹划。
第一章 财税处理入门
一、财务工作流程
二、会计核算
三、涉税处理
四、金税四期
第二章 新办企业财税处理
一、股东入资
二、银行贷款
三、开办费
第三章 采购环节财税处理
一、供应商往来
二、原材料采购
三、成品采购
第四章 生产环节财税处理
一、自产环节
二、委托加工环节
三、受托加工环节
第五章 销售环节财税处理
一、客户往来
二、销售业务
三、结转销售成本
第六章 职工薪酬业务财税处理
一、员工工资
二、员工社保
三、员工福利费
第七章 往来及报销业务财税处理
一、其他往来业务
二、与销售相关的费用
三、与管理相关的费用
第八章 固定资产业务财税处理
一、购入固定资产
二、计提固定资产折旧
三、处置固定资产
第九章 税费及期末结转业务财税处理
一、税费业务
二、期末结转
第十章 财务报表业务
一、财务报表概述
二、财务报表的格式
三、财务报表的编制
四、报表编制案例
小企业的财税工作更考验从业者能力的多面性，本书通俗易懂地解说了小企业常见的全流程经济业务，取材自真实小企业财税工作的具体案例使读者能近距离地接触会计工作，从而更好地理解会计知识。
——资深财税名师 吴百华
作者鱼姐至今活跃在会计工作的第一线，将自身十余年的会计实战经验与最新的财税政策和会计理论知识相结合，深入浅出，针对性强，专门为刚刚接触会计工作的朋友们打造，让读者能轻松地实现零基础入门。
——财税系列图书畅销书作家 李旭
本书涵盖了小企业的日常经营业务，囊括了会计核算中可能遇到的多种情况，并严格依据《小企业会计准则》的要求，为解决各种实务问题提出了多种实用的路径。可以说，本书是一部解决小企业日常会计核算问题的实操手册。
——上海国家会计学院远程教育网讲师、中国注册税务师行业2015级高端人才 徐峥
财税是一门艺术，也是一项技能，既要追求理论的通达，也要在实践中生根发芽。本书专注于财税实践问题中小企业财税这一专门领域，将财务和税务工作抽丝剥茧，分析真实工作中出现的高频问题，提出“老会计”才知道的处理经验。手把手教你通过财税法规来解决小企业遇到的财税问题。
——知名财税咨询师 焦雪丽
第一章 财税处理入门
对于半路出家或只有理论没有实操经验的会计初学者来说，面对枯燥的会计理论知识不知如何下手。本章就选择贴合实际工作的知识点进行解读，通过本章的学习，读者会对财务的工作流程、会计核算基础、涉税处理入门三方面有初步了解，还会对“金税四期”的相关知识有个初步的认知。
一、财务工作流程
“知己知彼，百战不殆”，熟悉财务的工作流程，是做好财务工作的第一课，能让你在工作中与同事们很好地配合，圆满完成财务工作。财务的工作流程包括岗位工作流程和业务工作流程两个方面。
（一）岗位工作流程
会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。
《中华人民共和国会计法》
第三十七条 会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
小企业的会计工作岗位一般只设置出纳岗、总账会计和税务会计岗位。一般总账会计岗位也兼任财务负责人。有些小企业的财务部门只有两人 —会计和出纳，会计管账不管钱，出纳管钱不管账。
1.出纳岗工作流程
出纳岗位负责库存现金和银行存款的收支工作。
（1）出纳收款业务
出纳收款业务包括现金收款业务、银行收款业务和票据结算业务。
①现金收款业务主要核对钱款的真伪，需要填写收款收据，并在收款收据上加盖“现金收讫”印章以示现金收款结束，并根据需要开具发票。根据收款收据及开具发票的记账联进行“现金日记账”登记，然后交由会计进行账务处理。
②银行收款业务包括收到对方开具的银行支票进行进账结算和登录网上银行查询是否有进账，填写收款收据，并在收款收据上加盖“银行收讫”印章以示银行收款业务结束，并根据需要开具发票。根据银行进账单（回单）、收款收据及开具发票的记账联进行“银行存款日记账”登记，然后交由会计进行账务处理。
③收到银行汇票等银行票据时，需要填写收款收据，并根据需要开具发票。根据收款收据、汇票复印件及开具发票的记账联进行“银行票据台账”登记，然后交由会计进行账务处理。
（2）出纳付款业务
出纳付款业务包括现金付款业务、银行转账业务和票据结算业务。
①现金付款业务即根据“报销单”“借款单”等进行现金支付，并在单据上加盖“现金付讫”印章。根据报销单、借款单等进行“现金日记账”登记，然后交由会计进行账务处理。
②银行付款业务包括根据“付款申请单”等开出银行支票和进行银行转账业务，根据银行支票存根、银行付款凭证（回单）进行“银行存款日记账”登记，然后交由会计进行账务处理。
③票据结算业务，应根据“付款申请单”等进行票据结算，并根据银行单据进行“银行票据台账”登记，然后交由会计进行账务处理。
（3）日清月结业务
日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。按月结账，即应对当月的经济业务进行汇总合计和累计，确保账实相符。
①清理各种现金收付款凭证。检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已加盖完毕“收讫”“付讫”戳记。
②登记和清理日记账。将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收 / 付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。
③现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量，然后汇总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数；所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续后作为单位的收益；对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账，如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。
④检查库存现金是否超过规定的现金限额。如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。
最后根据企业需要编制出纳报表等。
评论
还没有评论。