商业银行审计指引

　　本指引用14万字的篇幅，针对商业银行的特点，按照财务报表审计和内部控制审计整合的思路，阐述了风险导向审计理念和方法在商业银行审计中的运用，对审计工作的各个重要环节，包括审计计划的编制、审计方向的确定、审计资源的调配、风险的评估与应对、内部控制的了解与测试、重点业务流程的进一步审计程序、审计报告等方面，作出了全面细致的指导。

引  言
章商业银行概述
　节我国银行业的特征及对审计业务的挑战
　第二节法规及政策对商业银行的影响
　第三节商业银行的主要业务
　第四节商业银行的主要风险
第二章审计计划
　节初步业务活动
　第二节审计策略
　第三节报告目标、审计时间安排和沟通
　第四节审计工作方向
　第五节审计资源调配
　第六节风险评估与应对
第三章识别、了解并测试被审计银行的内部控制．
　节  自上而下的方法
　第二节识别和了解企业层面内部控制
　第三节  了解和测试信息系统控制
　第四节识别和了解业务层面内部控制
第四章信贷业务流程审计
　节  了解业务流程的主要步骤
　第二节识别业务流程的错报风险
　第三节识别和了解相关控制以及常用的控制测试
　第四节实质性程序
第五章  资金业务流程审计
　节了解业务流程的主要步骤
　第二节识别业务流程的错报风险
　第三节识别和了解相关控制以及常用的控制测试
　第四节实质性程序
第六章现金及柜台业务流程审计
　节  了解业务流程的主要步骤
　第二节识别业务流程的错报风险
　第三节识别和了解相关控制以及常用的控制测试
　第四节实质性程序
第七章  中间业务流程审计
　节  了解业务流程的主要步骤
　第二节识别业务流程的错报风险
　第三节识别和了解相关控制以及常用的控制测试
　第四节实质性程序
第八章财务报告流程审计
　节  了解业务流程的主要步骤
　第二节识别业务流程的错报风险
　第三节识别和了解相关控制以及常用的控制测试
　第四节实质性程序
第九章审计报告阶段
　节形成审计意见的基础
　第二节审计报告
　第三节对其他信息的责任及审计档案整理