合规审计（审计系列）

从技术逻辑来说，审计就是对特定事项与既定标准之间的一致性获取证据并发表意见，这里的特定事项就是审计主题。总体来说，审计主题包括财务信息、业务信息、特定行为和特定制度，基于这四类审计主题，分别形成财务审计、绩效审计、合规审计和制度审计，上述四类审计相关的知识是审计学专业的通识。
本书聚焦合规审计，借鉴世界审计组织的合规审计准则，扎根于中国合规审计理论研究和实务探索，对合规审计原理做了系统介绍，共分为四个单元：*单元介绍合规审计的基本概念和基本步骤，包括第1章和第2章；第二单元介绍合规审计各步骤的操作原理，包括第3章至第7章；第三单元介绍合规审计的关键技术及审计标准，包括第8章和第9章；第四单元（第10章）介绍员工舞弊行为这种特殊的合规审计。

郑石桥 南京审计大学教授，博士生导师（兼职），主要从事审计理论与内部控制研究，先后主持国家自然科学基金项目、国家社会科学基项目各1项，*、财政部及审计署等部级课题5项，在《会计研究》《中国工业经济》等学术期刊上发表论文270余篇，出版《审计理论研究：审计主题视角》《内部控制实证研究》等专著10余部。

目录
第1章合规审计的基本框架和基本步骤
第1节 审计业务体系和审计方式体系
第2节 合规审计的基本框架
第3节 数据式合规审计的基本步骤

第2章 数据式合规审计的核心要素
第1节 合规审计风险
第2节 合规审计重要性
第3节 合规审计意见
第4节 合规审计电子数据分析的基本过程

第3章 合规审计的审计准备工作
第1节 组建审计小组和发送审计通知书
第2节 初步业务活动
第3节 总体审计策略
第4节 合规风险评估程序的具体方案本章小结

第4章 合规审计的风险评估程序
第1节 了解被审计单位及相关情况
第2节 了解被审计单位相关内部控制和相关信息系统
第3节 评估合规风险并确定进一步审计程序的总体方案和实施方案

第5章 合规审计的进一步审计程序
第1节 合规审计的进一步审计程序及其目的
第2节 合规审计的内部控制测试
第3节 合规审计的实质性程序

第6章 合规审计的审计报告
第1节 汇总审计发现、筛选审计发现及总体复核
第2节 嫌疑问题的审计定性
第3节 形成合规审计意见
第4节 撰写并发布合规审计报告及相关文件

第7章 合规审计的审计成果应用
第1节 合规审计过程中的审计成果应用
第2节 合规审计整改机制
第3节 合规审计结果公告

第8章 合规审计电子数据分析的关键技术
第1节 电子数据采集和预处理技术
第2节 电子数据分析技术
第3节 电子数据分析案例

第9章 合规审计的审计标准
第1节 适用审计标准的选择
第2节 法律法规的分类及检索

第10章 员工舞弊行为审计
第1节 员工舞弊概述
第2节 员工舞弊预警审计技术
第3节 员工舞弊侦察审计技术

从技术逻辑来说，审计就是对特定事项与既定标准之间的一致性获取证据并发表意见，这里的特定事项就是审计主题（audit subject matter）。总体来说，审计主题包括财务信息、业务信息、特定行为、特定制度，审计就是围绕上述四类主题与既定标准之间的一致性收集证据并发表意见。基于这四类审计主题，分别形成财务审计、绩效审计、合规审计、制度审计,本书聚焦于合规审计。简单地说，合规审计就是对特定行为（例如，财政财务收支及相关经济活动）是否符合既定标准的审计，也称为合法性审计或合规性审计。世界审计组织的审计准则中，将合规审计（compliance audit）作为一种独立的审计业务类型，我国政府审计机关的审计业务中，行为是否合规是主要的审计主题，一些内部审计组织也将合规审计作为重要的审计业务，有的民间审计组织也接受委托从事合规审计。然而，关于合规审计的研究和经验总结却非常缺乏，不少审计组织还处于审计人员凭个人经验审计的阶段。所以，无论是在理论上还是实践上，合规审计都还有许多问题需要解决，合规审计的发展任重而道远。本书定位于合规审计课程的大学教材，也可以作为实际工作人员学习合规审计原理的读物。根据这个定位，本书以作者多年的相关教学经验为基础，借鉴世界审计组织的合规审计准则，扎根于中国合规审计理论研究和实务探索，对合规审计原理做系统介绍。本书由郑石桥教授主编，各章分工如下：第1章合规审计的基本框架和基本步骤，由郑石桥教授编写；第2章数据式合规审计的核心要素，由郑石桥教授编写；第3章合规审计的审计准备工作，由郑石桥教授、和秀星教授编写；第4章合规审计的风险评估程序，由郑石桥教授编写；第5章合规审计的进一步审计程序，由许莉教授、郑石桥教授编写；第6章合规审计的审计报告，由郑石桥教授、和秀星教授编写；第7章合规审计的审计成果应用，由郑石桥教授、许莉教授编写；第8章合规审计电子数据分析的关健技术，由陈伟教授编写；第9章合规审计的审计标准，由郑石桥教授、徐彰博士编写；第10章员工舞弊行为审计，由郑石桥教授、李华副教授、孙婷博士编写。合规审计涉及面广，相关的研究较为缺乏，本书对合规审计原理的介绍只是体现了我们对合规审计的理解，这种理解如有不当之处，敬请读者指正。