描述
开 本: 16开纸 张: 胶版纸包 装: 平装-胶订是否套装: 否国际标准书号ISBN: 9787542960801
强调以风险为导向的内部控制,并试图梳理企业公司层面和各业务层面的主要风险点;②以风险为导向的内部控制已从传统的财务报告目标扩展至战略目标,本书在介绍以风险为导向的内部控制时融入企业管理的思想与工具;③内部控制与业务流程密不可分,本书也侧重于对企业业务流程的分析与梳理;④本书对基本规范及配套指引的每一项内容进行了深入而又详细的剖析,并引用了大量的相关案例分析。
内部控制一直是企业界,尤其是会计界关注的热门话题。国内外资本市场上知名大公司的一系列财务造假舞弊丑闻不仅严重打击了广大投资者的投资信心,而且充分暴露了上市公司在内部控制方面存在的严重问题。在此背景下,2002年,美国颁布实施了《萨班斯奥克斯利法案》,该法案规定了企业管理层对内部控制应承担的责任以及注册会计师对内部控制的审计要求,注册会计师必须就上市公司的内部控制系统和管理层评估过程出具审计意见,所有上市公司必须在年报中提供内部控制报告和内部控制评价报告。2004年,美国COSO发布了《企业风险管理——整合框架》,为内部控制的研究与发展提供了重要的文献。2013年5月,COSO委员会又适时更新了《内部控制——整合框架》,以使企业在外部环境不断变化中提升内部控制的有效性。同时,我国政府也一直致力于内部控制的建立和完善。2008年,我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》)。2010年,我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布了《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》以及《企业内部控制审计指引》,作为实施《基本规范》的具体指南,并要求境内外同时上市的公司自2011年1月1日起施行,上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司自2012年1月1日起施行,中小板和创业板上市公司择机施行,鼓励非上市大中型企业提前执行。因此,如何建立和完善内部控制体系是我国上市公司面临的重大现实问题。
全国会计领军(后备)人才培训项目是在中央贯彻人才强国战略的背景下于2005年由财政部提出的全国高级会计人才培养工程。该项目认真贯彻人才强国战略和会计国际化战略,以能力建设为核心,遵循人才成长规律,立足国际前沿,创新培养机制,严格科学管理。计划用10年时间打造中国跨世纪财会行业领军人物,培养一批精通业务、善于管理、熟悉国际惯例、具有国际视野和战略思维的高素质、复合型会计领军人才,促进我国会计人才整体素质和会计服务水平的全面提升,为推动经济社会和会计事业发展提供充足的人才储备和强大的智力支持。在培养过程中,财政部一直鼓励学员就社会热点问题进行深入研究和探讨,并形成某种形式的科研成果,以此回馈社会。
在我国大力推进企业内部控制建设的背景下,我们作为全国会计领军(后备)人才(企业类)的学员,为了增进对基本规范以及其配套指引的理解和便于基本规范的正确实施,特组织编写了本书。本书以基本规范及配套指引为基础,力求有所创新,具有以下特点:①
强调以风险为导向的内部控制,并试图梳理企业公司层面和各业务层面的主要风险点;②以风险为导向的内部控制已从传统的财务报告目标扩展至战略目标,本书在介绍以风险为导向的内部控制时融入企业管理的思想与工具;③内部控制与业务流程密不可分,本书也侧重于对企业业务流程的分析与梳理;④本书对基本规范及配套指引的每一项内容进行了深入而又详细的剖析,并引用了大量的相关案例分析。
本书的作者来自不同的大中型企业,具有丰富的理论知识和实践经验,在全国会计领军人才项目学习过程中,我们互相学习,不断探讨,共同提高。本书总体框架设计、总撰及审定由罗胜强博士负责。具体分工如下:罗胜强博士负责第1、第2、第10章;赵团结负责第3、第4章;左强负责第5章;刘兵负责第6章;李培辉负责第7、第9章;兰海涛负责第8章。在本书编写过程中,我们参阅了大量他人研究的成果,在此对他们表示衷心的感谢!同时,我们向关心我们的老师和领导以及其他给予我们帮助的同学致以诚挚的谢意。
本书可用于广大会计实务工作者学习、贯彻和执行基本规范及配套指引的参考,也可作为大专院校会计、审计、财务、资产评估和企业管理以及相关专业学生、教师和科研工作者学习和研究内部控制的参考资料。
本书在结构和内容安排、写作体例和行文风格等方面进行了初步尝试并进行了多次审核,力求便于读者阅读,也试图使读者开卷有益。由于时间和水平所限,本书一定存在很多问题,恳请读者不吝指正。如有相关意见或建议,请与我们联系,邮箱为:luoshengqiang@126.com。
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