审计（第6版）

第一篇审计、鉴证与注册会计师职业

第一章审计与鉴证概论 1
第一节审计与鉴证业务的产生和发展 1
第二节审计概念与种类 6
第三节鉴证业务的含义与类别 10
第四节审计的动因与社会角色 14
第五节审计基本假设 18
第二章注册会计师管理 23
第一节注册会计师 23
第二节会计师事务所 27
第三节注册会计师协会 29
第四节注册会计师的行业管理 34
第三章注册会计师执业准则 37
第一节注册会计师执业准则概述 37
第二节中国注册会计师业务准则 40
第三节会计师事务所质量控制准则 47
第四章注册会计师职业道德 53
第一节注册会计师职业道德概述 53
第二节注册会计师职业道德的基本原则 56
第三节注册会计师职业道德概念框架 59
第四节注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 61
第五章注册会计师法律责任 69
第一节注册会计师法律责任概述 69
第二节外国注册会计师的法律责任 75
第三节中国注册会计师的法律责任 78
第四节避免法律诉讼的对策 81
第二篇审计程序与审计技术
第六章审计目标与审计过程 86
第一节审计目的与注册会计师的总体目标 86
第二节管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任 92
第三节管理层认定与具体审计目标 95
第四节审计目标的实现过程 99
第七章审计证据与审计工作底稿 102
第一节审计证据 102
第二节获取审计证据的审计程序 106
第三节审计工作底稿 109
第四节利用其他主体的工作 116
第八章计划审计工作 123
第一节初步业务活动 123
第二节总体审计策略和具体审计计划 131
第三节审计重要性 140
第四节审计风险 145
第九章风险评估 150
第一节风险评估的含义 150
第二节了解被审计单位及其环境 153
第三节了解被审计单位的内部控制 159
第四节识别和评估重大错报风险 170
第五节与管理层和治理层的沟通 175
第六节审计工作记录 175
第十章风险应对 177
第一节针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 177
第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 178
第三节控制测试 182
第四节实质性程序 187
第五节评价审计证据的充分性和适当性 189
第十一章审计抽样 192
第一节审计抽样概述 192
第二节控制测试中抽样技术的应用 202
第三节细节测试中抽样技术的应用 206
第十二章审计报告 215
第一节审计报告的含义与种类 215
第二节审计报告的基本内容 216
第三节在审计报告中沟通关键审计事项 218
第四节无保留意见审计报告 220
第五节非无保留意见审计报告 223
第六节在审计报告中增加强调事项段和其他事项段 230
第七节公司持续经营能力对审计报告的影响 233
第八节其他信息 237
第九节对按照特殊目的编制基础编制的财务报表审计并出具审计报告 241
第三篇交易循环审计
第十三章销售与收款循环审计 245
第一节销售与收款循环概述 245
第二节销售与收款循环内部控制及其测试 247
第三节销售与收款循环的交易类别测试 250
第四节主营业务收入审计 255
第五节应收账款审计 258
第六节坏账准备审计 263
第七节其他相关账户审计 265
第十四章购货与付款循环审计 267
第一节购货与付款循环概述 267
第二节购货与付款循环内部控制及其测试 268
第三节购货与付款循环的交易类别测试 274
第四节应付账款审计 275
第五节固定资产和累计折旧审计 279
第六节其他相关账户审计 285
第十五章生产与薪酬循环审计 288
第一节生产与薪酬循环概述 288
第二节生产与薪酬循环内部控制及其测试 290
第三节存货成本审计 295
第四节存货监盘 298
第五节存货计价审计和截止测试 302
第六节应付职工薪酬审计 304
第七节与存货相关的其他账户的审计 305
第十六章筹资与投资循环审计 308
第一节筹资与投资循环概述 308
第二节筹资与投资循环内部控制及其测试 310
第三节筹资与投资循环的交易类别测试 314
第四节借款审计 315
第五节所有者权益审计 319
第六节投资审计 324
第七节其他相关账户审计 329
第十七章货币资金审计 335
第一节货币资金与业务循环概述 335
第二节货币资金内部控制及其测试 336
第三节现金审计 339
第四节银行存款审计 341
第五节其他货币资金审计 347
第十八章特殊项目审计 349
第一节期初余额审计 349
第二节比较信息审计 351
第三节期后事项审计 354
第四节会计估计（包括公允价值估计） 及其披露审计 358
第五节非货币性资产交换审计 362
第六节关联方及其交易审计 363
第七节财务承诺与或有事项审计 367
第八节持续经营审计 369
第九节错误与舞弊审计 373
第十节违反法规行为审计 377
第十九章终结审计 381
第一节取得管理层书面声明和律师声明书 381
第二节编制审计差异调整表和试算平衡表 385
第三节与治理层的沟通 390
第四节复核审计工作 393
第五节项目质量控制复核 395
第六节形成审计意见 400
第四篇其他类型鉴证业务与相关服务
第二十章财务报表审阅和其他鉴证业务 404
第一节财务报表审阅 404
第二节预测性财务信息审核 408
第三节内部控制审计 412
第二十一章相关服务 433
第一节对财务信息执行商定程序 433
第二节代编财务信息 436
第二十二章其他类型的审计 440
第一节经营审计 440
第二节合规审计 445
第三节内部审计 447
第四节政府审计 452
参考书目 458

东北财经大学会计学系列教材简介

●1995年，以《企业财务通则》和《企业会计准则》（1992）为基础，我们组织编写了*套东北财经大学会计学系列教材
● 2000年，为反映国际会计环境变化和中国会计改革的深化，我们出版了第二套系列教材
● 2004年，为了满足高等学校会计学专业改革的需要，确保教材建设与东北财经大学会计学国家重点学科地位匹配，我们推出了第三套系列教材
● 2006年，财政部发布了39项企业会计准则和48项注册会计师审计准则，标志着与国际趋同的企业会计准则体系和注册会计师审计准则体系正式建立，以此为基础我们在2007年推出第四套东北财经大学会计学系列教材
●2014年，为准确贯彻财政部于2014年陆续修订、制定的《企业会计准则第39号——公允价值计量》等项准则及其他现行企业会计准则等的*精神，我们出版了第四套教材的第4版
●2016年，为深入讲解新准则、新解释，介绍产品成本核算新要求，完善管理会计体系建设，修订《会计档案管理办法》和“营改增”相关内容，我们出版了第四套教材的第5版

积数十年教材编写之经验，融几十位教授之心血，在20多年来，东北财经大学会计学系列教材前后共出版过四套。我们一直坚持这样的原则：理论与实践相结合、教学与科研相结合、中国特点与国际化相结合、继承与创新相结合、“通”与“专”相结合。每一套系列教材都重印、修订过若干次，每一次重印、修订都反映了会计准则、税法及相关法规的新变化，总销量超过500万册，足迹遍及祖国大江南北。

在力争打造精品会计教材的同时，我们还注重建设全方位的教辅资源平台：配有与主教材配套的《习题与案例》，在习题的难易程度和练习题量上都做了针对性的设计，书后配有相应的参考答案。此外，为方便教学，还配有《财务会计教学案例》，已出版六辑。与教材配套的电子课件由各主教材的主编亲自主持，对讲授内容进行更加深入透彻的讲解和逻辑勾勒，真正起到辅助和深化作用。全套教材配有电子版教学大纲，为教师提供课时分配、重难点提示、教学结构等参考信息，进一步方便教学。

每一次修订都是一个起点，而不是终点，我们将随着经济发展和会计环境变化不断修订，使东北财经大学会计学系列教材紧随时代发展，反映学科的*变化，常更长新。

主教材荣誉

● 7本获得“十二五”普通高等教育本科*规划教材
● 4本获得普通高等教育“十一五”*规划教材
● 1本获得普通高等教育精品教材
● 9本获得“十二五”普通高等教育本科省级规划教材
● 6本获得获得全国优秀畅销书奖
● 6本获得省级优秀畅销书奖
● 5本教材所支撑的课程获得*精品课程称号
● 6本教材所支撑的课程获得省级精品课程称号
● 5本获得*精品资源共享课称号
● 2本省级精品资源共享课称号