审计学基础与案例

　　本书以“提高学生实践能力，培养学生的职业技能”为宗旨，将企业年度会计报表审计的工作过程划分为审计概述、中国注册会计师职业道德、接受业务委托、评估风险并采取应对措施、制定审计计划、审计销售与收款循环、审计采购与付款循环、审计生产与存货循环、审计货币资金、编制审计报告10个学习情境。每一学习情境由若干任务组成，每一任务都包含了学习目标、技能目标、任务引入、任务分析、知识链接、思考与讨论、案例分析等内容。(

学习情境一审计概述
任务一审计的本质
一、 注册会计师审计的含义
二、 审计的特征
三、 审计的对象
四、 审计的职能
五、 审计的作用
任务二审计的分类
一、 按审计主体分类
二、 按审计内容和目的分类
三、 按审计主体与被审计单位的关系
分类
四、 按审计范围分类
五、 按审计采用的技术模式分类
任务三审计的目标
一、 审计的总目标
二、 审计的具体目标
任务四审计程序
一、 检查
二、 观察
三、 询问
四、 函证
五、 重新计算
六、 重新执行
七、 分析程序
任务五审计证据
一、 审计证据的含义
二、 审计证据的种类
三、 审计证据的充分性与适当性
四、 评价充分性和适当性时的特殊
考虑
任务六审计工作底稿
一、 审计工作底稿的含义
二、 审计工作底稿的编制目的
三、 审计工作底稿的编制要求
四、 审计工作底稿的存在形式
五、 审计工作底稿的内容
六、 确定审计工作底稿的格式、要素
和范围时应考虑的因素
七、 审计工作底稿的要素
八、 审计工作底稿归档工作的
性质
九、 审计档案的结构
十、 审计工作底稿的归档期限和保存
期限
十一、 审计工作底稿归档后的变动
十二、 审计工作底稿的复核
任务七注册会计师的法律责任
一、 注册会计师承担法律责任的
依据
二、 对注册会计师法律责任的认
定
三、 中国注册会计师承担法律责任的
种类
参考资料
思考与讨论
案例分析
学习情境二中国注册会计师职业
道德
任务一遵守职业道德基本原则
一、 诚信
二、 独立性
三、 客观和公正
四、 专业胜任能力和应有的关注
五、 保密
六、 良好的职业行为
任务二遵守职业道德基本框架
一、 职业道德概念框架的内涵
二、 对遵循职业道德基本原则产生
不利影响的因素
三、 应对不利影响的防范措施
四、 道德冲突问题的解决
参考资料
思考与讨论
案例分析
学习情境三接受业务委托
任务一接受客户关系
一、 审计的前提条件
二、 就审计业务约定条款达成一致
意见
三、 与前任注册会计师进行沟通
四、 业务承接时的其他考虑
任务二开展初步业务活动
一、 初步业务活动的目的
二、 初步业务活动的内容
三、 初步业务活动的程序
任务三签订审计业务约定书
一、 审计业务约定书的含义
二、 签订审计业务约定书之前应做
的工作
三、 审计业务约定书的内容
四、 重新签订业务约定书
五、 审计业务的变更
参考资料
思考与讨论
案例分析
学习情境四评估风险并采取应对
措施
任务一了解被审计单位及其环境
一、 风险评估总流程
二、 风险评估程序
三、 了解被审计单位及其环境的相
关内容
任务二了解被审计单位的内部控制
一、 内部控制的含义
二、 内部控制的目标
三、 内部控制的固有限制
四、 内部控制的要素
五、 了解内部控制的程序
任务三评估重大错报风险并采取应对
措施
一、 评估财务报表层次和认定层次
的重大错报风险
二、 需要特别考虑的重大错报
风险
三、 财务报表层次重大错报风险与
总体应对措施
四、 增加审计程序不可预见性的
方法
五、 针对认定层次重大错报风险的进
一步审计程序
参考资料
思考与讨论
案例分析
学习情境五制定审计计划
任务一确定审计重要性
一、 审计重要性的含义
二、 审计风险
三、 重要性水平的确定
任务二制定总体审计策略和具体审计
计划
一、 总体审计策略的含义
二、 总体审计策略的内容
三、 总体审计策略与具体审计计划
之间的关系
四、 具体审计计划包括的内容
五、 审计过程中对计划的更改
六、 指导、监督与复核
参考资料
思考与讨论
案例分析
学习情境六审计销售与收款循环
任务一对销售与收款循环的内部控制
进行测试
一、 销售与收款循环的特点
二、 销售交易的内部控制
三、 收款交易的内部控制
四、 评估重大错报风险
五、 控制测试
任务二对销售与收款循环进行实质性
测试
一、 销售与收款交易的实质性
程序
二、 营业收入的实质性程序
三、 应收账款的实质性程序
参考资料
思考与讨论
案例分析
学习情境七审计采购与付款循环
任务一对采购与付款循环的内部控制
进行测试
一、 采购与付款循环的特点
二、 采购交易的内部控制
三、 付款交易的内部控制
四、 固定资产的内部控制
五、 评估重大错报风险
六、 控制测试
任务二对采购与付款循环的实质性测
试
一、 采购与付款交易的实质性
程序
二、 应付账款的实质性程序
三、 固定资产的实质性程序
参考资料
思考与讨论
案例分析
学习情境八审计生产与存货循环
任务一对生产与存货循环的内部控
制进行测试
一、 生产与存货循环的特点
二、 生产与存货循环的内部控制
三、 评估重大错报风险
四、 控制测试
任务二对生产与存货循环进行实质性
测试
一、 生产与存货交易的实质性程序

二、 存货的实质性程序
参考资料
思考与讨论
案例分析
学习情境九审计货币资金
任务一审计库存现金
一、 货币资金审计概述
二、 库存现金的审计目标
三、 库存现金内部控制的测试
四、 库存现金的实质性程序
任务二审计银行存款
一、 银行存款的审计目标
二、 银行存款的控制测试
三、 银行存款的实质性程序
参考资料
思考与讨论
案例分析
学习情境十编制审计报告
一、 审计报告的含义
二、 审计报告的作用
三、 审计意见的形成
四、 审计报告的类型
五、 审计报告的基本内容
六、 非无保留意见的审计报告
七、 审计报告的强调事项段
参考资料
思考与讨论
案例分析