纳税实操 综合实训（第二版）

本实操沿用《工业会计实操（第二版）》中的数据进行纳税申报，业务内容包括2016年12月份的增值税、个人所得税、附加税、印花税、房产税、土地使用税的纳税申报，以及2016年第四季度企业所得税预缴和2016年度企业所得税汇算清缴。本实操以手工纳税申报为主要形式，需结合“纳税实操（综合实训）单据簿”使用。通过本书所提供的账号，学员可以登录“我爱会计”财会云学习平台，进行全部业务内容的在线学习与实操。
 

本实操沿用《工业会计实操（第二版）》中的数据进行纳税申报，业务内容包括2016年12月份的增值税、个人所得税、附加税、印花税、房产税、土地使用税的纳税申报，以及2016年第四季度企业所得税预缴和2016年度企业所得税汇算清缴。
本实操以手工纳税申报为主要形式，须结合《纳税实操综合实训单据簿》使用。通过本书所提供的账号，学员可以登录“我爱会计”财会云学习平台，进行全部业务内容的在线学习与实操。

第一部分 企业相关信息及财务规范1一、 营业执照与开户许可证1二、 组织架构与人员信息2三、 财务人员工作规范（节选）3第二部分 增值税综合实训9一、 增值税纳税申报表附列资料（一）的填写9二、 增值税纳税申报表附列资料（二）的填写14三、 增值税纳税申报表附列资料（三）的填写16四、 增值税纳税申报表附列资料（四）的填写16五、 增值税纳税申报表附列资料（五）的填写17六、 固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表的填写17七、 本期抵扣进项税额结构明细表的填写18八、 营改增税负分析测算明细表的填写18九、 农产品收购发票或普通发票明细表的填写18十、 增值税减免税申报明细表的填写18十一、 增值税纳税申报表的填写19第三部分 个人所得税综合实训23第四部分 附加税综合实训27第五部分 印花税综合实训29第六部分 房产税综合实训35第七部分 城镇土地使用税综合实训37第八部分 企业所得税综合实训39一、 企业所得税季度预缴申报39二、 企业所得税年度申报44

《纳税实操综合实训》自2014年12月出版以来，深受院校和培训机构师生的欢迎。近年来，我国的会计法律、法规发生了很多的变化，特别是“营改增”的全面实施对会计工作产生了十分重要的影响。此外，会计凭证、纳税申报表等的变化，也对纳税实务工作提出了新的挑战。鉴于此，我们组织专家对原有内容进行了修订。此次修订全面体现了“营改增”政策，修改了“营改增”影响到的会计单据及税率。另外，随着“五证合一”的实施，新版教材中的营业执照统一换成了带18位社会信用代码的最新营业执照。其他常见的业务单据和纳税申报表，我们也根据最新实务工作要求进行了更新。本实操沿用《工业会计实操（第二版）》我爱会计.工业会计实操.第二版.北京: 清华大学出版社，2017.中的数据进行纳税申报，业务内容包括2016年12月份的增值税、个人所得税、附加税、印花税、房产税、土地使用税的纳税申报，以及2016年第四季度企业所得税预缴和2016年度企业所得税汇算清缴。本实操以手工纳税申报为主要形式，须结合《纳税实操综合实训单据簿》（以下简称《单据簿》）使用。实际工作中，学员应在学习本实操的基础上，结合当地国、地税务机关网上报税的操作流程和其他纳税规定进行具体业务的操作。此外，实务中提交给税务局的纸质纳税申报表及其他资料都要加盖公章（本书为了方便学员操作，省去了盖章）。本书所有金额保留小数点后两位。本书第一版，我们在书后提供了体验账号，以便学员进行部分业务的在线学习与实操。本次再版，我们充分利用互联网带来的便利，进一步加强线上线下的结合。通过本书所提供的账号，学员可以登录“我爱会计”财会云学习平台，进行全部业务内容的在线学习与实操。希望本次再版能在业务内容更新、学习方式创新等方面给广大学员提供更好的帮助与便利。
我爱会计2017年7月

第三部分个人所得税综合实训

【业务3.1】2017年1月10日，企业申报个人所得税，请根据背景资料（见表31、图31和图32） 填写扣缴个人所得税报告表。表31工资薪金、年终奖所得适用个人所得税税率表级数全月含税收入级距全月不含税收入级距税率(%)速算扣除数(元)1不超过1 500元不超过1 455元的部分302超过1 500元至4 500元超过1 455元至4 155元的部分101053超过4 500元至9 000元超过4 155元至7 755元的部分205554超过9 000元至35 000元超过7 755元至27 255元的部分251 0055超过35 000元至55 000元超过27 255元至41 255元的部分302 7556超过55 000元至80 000元超过41 255元至57 505元的部分355 5057超过80 000元超过57 505元的部分4513 505说明: 1. 本表含税级距指以每月收入额减除费用3 500元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。2. 含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。图32人员信息表要求： 裁剪下单据簿第12～14页的扣缴个人所得税报告表，根据资料填写完成。填报说明：（1） 按顺序填写本表第1列的“序号”；（2） 本表第2～4列根据人员信息表填写；（3） 本表第5列填写“工资薪金”；（4） 根据工资明细表的所属期间填写本表第6列；（5） 根据工资明细表的应发工资填写本表第7列；（6） 本表第8列“免税所得”填写国债利息等免税所得，若无则不填写；（7） 根据工资明细表的“个人缴纳养老保险”“个人缴纳医疗保险”“个人缴纳失业保险”“个人缴纳住房公积金”分别对应填写本表第9～12列；（8） 本表第16列依据本表第9～15列之和填写；（9） 本表第17列的费用扣除标准为3 500元；（10） 本表第19列依据公式“第19列金额＝第7列金额－第16列金额－第17列金额－第18列金额”填写，若计算结果为负数，则填写“0.00”；（11） 根据个人所得税税率表对应的税率及速算扣除数填写本表第20、21列，再计算出第22、24、26列；（12） 本表“合计”栏填写各列数据之和，因各地规定略有差异，本实操暂不填写，具体请联系当地税务机关或拨打12366咨询。