行政事业单位内部控制实务操作指南（第三版）

本书是中国内部控制研究中心组织编写的，是对中心多年从事行政事业单位内部控制相关研究的成果和经验的高度总结。本教材具有内部新颖和可操作性强的特点。所谓“内容新颖”，是指本书是以2012年11月发布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》为依据编写的。另外，在行政事业单位内部控制的理论体系和内容上有较大的创新。所谓“可操作性”，是指所有章节都侧重内部控制制度的设计与操作。本教材不仅介绍行政事业单位内部控制制度设计原理，而且还穿插了大量的实际案例，尤其是对于主要风险和关键控制措施的讲解几乎都有对应的小案例。这些案例既有行政单位的，也有事业单位的；既有内部控制的失败教训，也有内部控制的成功经验。

本教材既可作为《行政事业单位内部控制规范（试行）》的培训教材，又可以为行政事业单位设计和完善自身内部控制制度提供指导与案例支持，还可为各专业各层次高校学生学习和了解行政事业单位内部控制提供参考材料。

章
行政事业单位内部控制概述

节
行政事业单位内部控制的意义

第二节
行政事业单位内部控制的目标

第三节
行政事业单位内部控制的内容

第四节
行政事业单位内部控制的原则

第五节
行政事业单位风险评估与控制方法

第二章
行政事业单位组织层级内部控制设计

节
组织架构

第二节
决策机制

第三节
执行机制

第四节
监督机制

第五节
协同机制

第三章
预算控制设计

节
预算控制范围与目标

第二节
预算控制业务流程与主要风险点

第三节
预算控制主要控制措施

第四章
收支控制设计

节
收支控制范围与目标

第二节
收支控制业务流程与主要风险点

第三节
收支控制主要控制措施

第五章
采购控制设计

节
采购控制范围与目标

第二节
采购控制业务流程与主要风险点

第三节
采购控制主要控制措施

第六章
资产控制

节
资产控制概述

第二节
货币资金内部控制

第三节
对外投资内部控制

第四节
实物资产管理内部控制

第七章
建设项目控制设计

节
建设项目控制范围与目标

第二节
建设项目控制业务流程与主要风险点

第三节
建设项目控制主要控制措施

第八章
会计控制设计

节
会计控制范围和目标

第二节
会计控制业务流程与主要风险点

第三节
会计控制主要控制措施

第九章
合同控制设计

节
合同控制范围与目标

第二节
业务流程与主要风险点

第三节
合同控制主要控制措施

第十章
行政事业单位内部控制自我评价

节
内部控制自我评价组织

第二节
内部控制自我评价内容

第三节
内部控制自我评价步骤与方法

第四节
内部控制自我评价结果处理

附录一
行政事业单位内部控制规范（试行）

附录二
关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见

附录三
关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知

附录四
关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见

附录五
深圳市交通运输委员会内部控制体系建设案例总结