“十二五”高等教育规划教材：税务会计

　　《”十二五”高等教育财经管理类规划教材:税务会计》是理论与实务相结合，注重对学生举一反三能力的训练。专业性与通用性相统一，不仅可供财经管理类专业学生使用，也可供其他专业及相关人员自学使用。知识性与专业性共享注重系统性和全面性的同时，突出专业性和新颖性，追踪国际会计新趋势与新动向，在学习中充满乐趣。

章税务会计概述
节税务会计的概念
第二节税务会计的基本理论
第三节税务会计的处理程序
【本章小结】
【习题】
第二章增值税会计
节增值税概述
第二节 增值税的计算与申报
第三节 增值税会计核算的基础
第四节 增值税进项税的会计处理
第五节 增值税销项税额的会计处理
第六节 增值税减免与缴纳的会计处理
第七节增值税出口货物退（免）税的会计处理
第八节 小规模纳税人应纳增值税的会计处理
【本章小结】
【习题】
第三章消费税会计
节 消费税会计概述
第二节 消费税应纳税额的计算
第三节 消费税的会计处理
【本章小结】
【习题】
第四章营业税会计
节营业税概述
第二节 营业税应纳税额的计算
第三节 营业税的会计处理
【本章小结】
【习题】
第五章关税会计
节关税概述
第二节 关税的计算
第三节 关税的会计处理
【本章小结】
【习题】
第六章所得税会计
节 企业所得税核算的基本规定
第二节 企业所得税核算的会计科目与报表
第三节 企业所得税会计核算
【本章小结】
【习题】
第七章个人所得税会计
节个人所得税概述
第二节 个人所得税应纳税额计算
第三节 个人所得税的会计处理
【本章小结】
【习题】
第八章土地增值税的会计
节 土地增值税概述
第二节 土地增值税应纳税额的计算
第三节 土地增值税的会计处理
【本章小结】
【习题】
第九章其他税种会计
节 资源税会计
第二节房产税会计
第三节印花税会计
第四节城镇土地使用税会计
第五节车船税会计
第六节 城市维护建设税及教育费附加会计
第七节耕地占用税会计
第八节契税会计
第九节 车辆购置税会计
【本章小结】
【习题】
【习题参考答案】

　　应纳税额=营业额×税率
　　营业额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，应当折合成人民币计算，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。

　　二、营业额的具体规定
　　1.纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息以及其他各种性质的价外收费，但不包括同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：

　　（1）由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；
　　（2）收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；
　　（3）所收款项全额上缴财政。
　　但是，下列情形除外：
　　（1）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。

　　（2）纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。

　　（3）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。
　　（4）外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，是指纳税人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务。货物期货不缴纳营业税。

　　（5）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。
　　以上规定扣除的有关项目，取得的凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，该项目金额不得扣除。
　　2.纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额（统称营业额）；未分别核算营业额的，从高适用税率。