税收理论与制度（第二版）

根据修订后的税收相关政策编写 运用大量的税收制度案例

党的十八届三中全会把财税体制改革提升到“完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化”的战略高度，自此，我国财税体制进入了全面深化改革的新时期。为全面、系统地反映税收制度改革的全新成果，我们组织多年从事税收研究和教学的骨干教师共同编写了《税收理论与制度（第二版）》。 本书主要由两部分内容组成，一是税收理论，主要涵盖了税收基本理论、税收原则理论、税收负担与税负转嫁理论、税收效应理论、税制基本理论等主要内容；二是税收制度，该部分在梳理我国税收制度改革历程的基础上，对我国现行主要税种的基本制度规定进行了详细介绍，内容包括增值税、消费税、关税与船舶吨税、企业所得税、个人所得税，以及土地、资源与环境税，财产与行为税等主要税种，尤其是对各税种近年来的全新调整内容进行了详细介绍，并通过大量的税收实务案例进行辅助说明。 本书既可以供高等院校经济类和管理类开设税收课程的学生作为教材使用，同时也可供税务从业人员和对税收感兴趣的读者参阅。

谷彦芳，河北大学管理学院教授，硕士生导师，注册税务师；入选河北省“三三三人才工程”第三层次，获河北省社科优xiu青年专家，全国MPA优xiu教学管理者等荣誉称号；国家ji一流专业（财政学建设点）、财政学国家ji教学团队骨干成员，国家税收省级精品课主讲教师。长期从事税收的教学与研究工作；近年来，围绕财政体制与税收制度改革，主持国家社科基金项目1项，发表学术论文30余篇，多篇论文被人大复印报刊资料全文转载；先后获河北省优xiu社科成果奖、河北省优xiu社科项目成果奖、河北省优xiu教学成果奖等多项教学、科研奖励。 宋凤轩，教授，博士生导师；河北省教学名师，河北省政府特殊津贴专家，河北省社科优xiu青年专家；现任河北大学社科处处长，兼任教育部高校财政学教学指导委员会委员、全国高校文科学报研究会常务理事；入选河北省“三三三人才工程”第一层次、教育部新世纪优xiu人才支持计划。曾获霍英东教育基金会教师奖、宝钢教育基金会教师奖、教育部人文社科优xiu成果奖、河北省优xiu社科成果奖、河北省优xiu教学成果奖等多项教学、科研奖励；主要研究方向为财政税收理论与政策；多年来一直为经济类、管理类学生主讲财政学、国家税收、税收筹划课程。

第 一章 税收基本理论 // 1

第 一节 税收的概念和特征 //1

第二节 税收的产生与发展 //6

第三节 税收职能//13

第二章 税收原则理论 //19

第 一节 西方税收原则 // 19

第二节 现代税收原则 // 25

第三节 最适课税理论 // 31

第三章 税收负担与税负转嫁理论 //37

第 一节 税收负担// 37

第二节 税负转嫁 //45

第四章 税收效应理论 //55

第 一节 税收效应概述 // 55

第二节 税收宏观效应 // 57

第三节 税收微观效应 // 61

第五章 税制基本理论 //69

第 一节 税制要素 // 69

第二节 税收分类 // 76

第三节 税制结构 //78

第六章 我国税收制度改革历程 //85

第 一节 改革开放前我国税制的建立与发展（1949—1977 年） // 85

第二节 经济转轨时期我国税制的全面改革（1978—1993 年） // 90

第三节 社会主义市场经济体制时期的税制改革（1994—2012 年） // 95

第四节 全面深化改革时期我国税制改革与发展（2013 年至今）//105

第七章 增值税制度 // 115

第 一节 增值税概述 //115

第二节 税制基本要素 //120

第三节 应纳税额的计算 //133

第四节 出口增值税的退（免）税//147

第五节 税收优惠 //152

第六节 征收管理 //155

第八章 消费税制度 // 159

第 一节 消费税概述 //159

第二节 税制基本要素 //161

第三节 应纳税额的计算//166

第四节 征收管理 //177

第九章 关税与船舶吨税制度 //179

第 一节 关税概述 //179

第二节 关税税制基本要素 //182

第三节 关税应纳税额的计算 //184

第四节 关税税收优惠//187

第五节 关税征收管理 //189

第六节 船舶吨税制度//190

第十章 企业所得税制度 //195

第 一节 企业所得税概述//195

第二节 税制基本要素//196

第三节 应纳税所得额的确定 //198

第四节 资产的税务处理 //205

第五节 税收优惠 //210

第六节 应纳税额的计算 //215

第七节 征收与管理 //222

第十一章 个人所得税制度 //227

第 一节 个人所得税概述//227

第二节 基本税制要素//229

第三节 应纳税额的计算 //235

第四节 税收优惠 //251

第五节 征收与管理 //253

第十二章 土地、资源与环境税制度 //261

第 一节 耕地占用税 //261

第二节 城镇土地使用税 //265

第三节 土地增值税 //270

第四节 资源税 //276

第五节 环境保护税 //286

第十三章 财产与行为税制度 //299

第 一节 房产税 //299

第二节 契税 //302

第三节 车船税 //306

第四节 车辆购置税 //310

第五节 印花税 //315

第六节 城市维护建设税 //324