老板财税思维

老板是企业的灵魂和核心，尤其是中小企业，老板只有做正确的事情，才能促进企业的生存与发展。不懂财务思维，就不能保证做正确的事情。老板不懂财务，不具有财务思维，就会引发融资之痛、报表之痛、管理之痛、税务之痛、决策之痛、战略之痛和发展之痛。所以本书立足于为企业老板普及财务知识的出发点，罗列了各种财务知识，请各位老板认真学习，确保自己的企业能健康成长。

 

本书从企业老板面临的财税之痛开篇，从几大财税思维入手阐述老板必修的财税课，并结合企业财务管理实务及“金税四期”予以阐述，从而让老板掌握更多的财务常识，在竞争中立于不败之地。对于企业老板来说，只有搞定财税的痛点，才能理解很多商业的基本逻辑。企业经营离不开财税设计：企业的一切经营活动离不开财务管理的监督和管控；企业保持良性经营离不开涉税风险的管控和税收规则的遵守。本书既能提高企业管理者和财务人员的财税理论修养，又便于站在业财融合的基础上进行实际操作，能为企业稳健发展保驾护航。

周忠亭

中成伟业酒店管理有限公司董事长、《中国好餐饮》总策划，长期从事酒店餐饮教研、策划及项目投资工作。

沈丽芳

中成法商财税法中心执行董事，中国政法大学经济法硕士。 在一线的酒店餐饮财税法服务工作中，积累了丰富的实战经验。

第一章?

企业普遍存在的财税痛点

利润与税收之痛 / 2

税负成本之痛 / 6

个人所得税之痛 / 8

税务风险之痛 / 10

报表之痛 / 13

人员之痛 / 16

财富传承之痛 / 17

【案例】“三证统一”“三流统一”和“三价统一” / 22

 

第二章?

老板财税思维是企业发展的王者之道

规范财税——财税管理合法合规并实现制度化 / 26

设计股权——股权顶层设计要考虑纳税额度 / 30

管理报表——报表要条理明确 / 33

合法节税——在政策允许的范围内合理策划 / 39

合理避税——设计交税模式，控制税收成本 / 44

降低风险——有效控制财税风险 / 48

管控运营——注重合理投入，追求更高回报 / 62

增加利润——运用开源、节流、节税、市值等手段 / 64

【案例】从一个案例谈老板的财税思维 / 66

 

第三章?

老板要读懂财务报表，能做财务分析

资产负债表帮你认识企业财务 / 68

利润表帮你了解盈亏 / 74

现金流量表助你察知现金循环 / 82

通过偿债能力分析企业负债是否合理 / 84

通过营运能力分析企业的成长性与可持续性 / 89

通过盈利能力分析利润的“含金量” / 93

通过现金流分析企业的变现能力 / 98

【案例】一家初创小企业的财务管理之道 / 101

 

第四章?

企业财务管理实务，老板不可不知

管理好财务人员 / 104

做好资金管理 / 108

应收账款管理 / 113

控制库存 / 120

成本控制 / 125

融资管理 / 129

做好投资管理 / 132

固定资产管理 / 135

【案例】老板更需要懂财务 / 139

 

第五章?

企业财税管理的热点与要点

财税趋势 / 142

企业财务热点问题 / 147

企业纳税热点问题 / 151

营改增后企业涉税管理要点 / 164

【案例】最新税收优惠政策的案例解读 / 172

 

第六章?

“金税四期”企业税收的合理筹划

税收筹划基本思路 / 176

企业增值税筹划着眼点 / 178

企业个人所得税筹划方案 / 185

“金税四期”企业稽查节点 / 188

“金税四期”查到必罚的几个方面 / 191

合理利用税收优惠政策 / 193

【案例】如何从容应对“金税四期”稽查节点 / 195

 

第七章?

“金税四期”企业增值税、企业所得税、个人所得税的涉税处理

在增值税方面，做好销项税和进项税的涉税处理 / 198

在企业所得税方面，做好应税收入和成本项目的涉税处理 / 202

在个人所得税方面，做好社保和个体工商户个人所得税减半征收的

涉税处理 / 204

【案例】增值税、企业所得税、个人所得税的案例分析与计算 / 205

 

第八章?

“金四”来临，企业需采取必要的纳税风险防范措施

要杜绝私户转账现象 / 210

不可通过借款来减少账面利润以躲避债务 / 214

杜绝不合规发票入账 / 216

不可做假账 / 218

实事求是，合法合规经营 / 220

做好存货管理 / 222

务必按照规章制度办理社保 / 223

【案例】纳税“零申报”对企业信用等级的影响 / 229

 

 

第九章?

企业财税管控工具包：财、税、账、钱、管五大系统

财务战略支撑系统工具 / 234

税系统工具 / 240

账系统工具 / 244

钱系统工具 / 250

管系统工具 / 254

【案例】读懂公司的财务报表 / 258

第二章老板财税思维是企业发展的王者之道

 

规范财税——财税管理合法合规并实现制度化

中小企业甚至小微企业的税务意识和财税管理等都异常薄弱，有的企业甚至还没有税务的概念，完全处于被动的高风险状态。因此，税务风险和财税规范自然也就成了企业发展过程中重要且必不可少的组成部分，最容易被主观忽视。

一、财务管理合规合法

麦肯锡对中国破产企业的调查表明，中国企业的破产倒闭有三种类型：成长性破产、亏损性破产、盈利性破产。其中30%是盈利性破产，60%是成长性破产，只有10%是亏损性破产。也就是说，有高达90%的企业是在良好感觉中慢慢死去的。它们之所以倒闭，并不是由于亏损，而是因为财务管理不善，资金链断裂。

企业的失败通常都是由财务管理不完善导致的，但很少有企业老板会关注这个问题。因此，“财务的合规与财务的管理”也就成了企业管理的核心，更是真正能提高企业盈利能力与竞争力的关键。

合规建设是做好财务工作的基础，财务管理的本质就是财务合规管理，只要出现违规事项，就容易引发资金等财产损失。很多企业管理落后的根本原因就是缺少有效的财务管理。很多曾经声名显赫的“明星”企业，比如新疆德隆系、爱多、科隆、天津顺驰、健力宝、三九集团等都是在一夜之间倒塌的。这些企业倒闭的原因又惊人地相似：缺少有效的财务管理，导致资金链断裂。

二、财税管理的制度化

1.建设和完善税务管理制度

这是企业内部税务管理机制能否正常持久发挥功能作用的关键。

税务管理制度的核心内容是：明确企业内部税务岗位的职能分工，认真落实岗位责任制，增强当事人的责任感。在建立税务管理制度的过程中，要重点把握以下四点：

（1）税务岗位的职责和权限要明确、具体，力求细化、量化，便于执行和考核；

（2）与税务管理不相容的岗位必须相互分离、相互制约和相互监督，以免出现混岗混责等情况；

（3）税务管理制度必须与企业内的其他管理制度连接在一起，有机配套，相辅相成，不能彼此脱节、相互矛盾，否则会影响其功能的发挥；

（4）要与时俱进，适时调整、修改、补充、完善其内容，提高制度的长效性。

2.规范纳税操作实务

根据税收法规的现行规定，企业要依法缴纳的有增值税、消费税、所得税、资源税、印花税等，各税种的应缴税额的计算方法和会计核算方法都不一致，有的差异很大，在纳税申报、缴纳期限、加征减免、代扣代缴、退税返还等方面也各有特点，一旦混淆，就会造成差错而违反税法，引发税务风险。

为了提高税务处理质量，避免因操作失误而引发的税务风险，企业要发挥税务管理机制的规范功能，根据现行税收法规，以及企业会计核算和财务管理准则要求，将各税种的缴纳操作规程实施规范化处理，形成从税款的会计处理到如数入库全过程的纳税操作规范，或编成适合本企业特点的纳税规范手册，供内部人员参照执行。

 

3.用好、用足税收优惠政策

对于中央和地方政府出台的税收优惠政策，要做到以下几点：

（1）要认真研究分析，深刻理解该项税收优惠政策出台的背景和目的，以及享受优惠待遇的对象和条件，结合企业的实际状况，科学论证享受该项税收优惠待遇的可能性和受惠程度，调整企业投资方向，加快技术创新进程；

（2）扩大经营范围，改进营销方式，向财务人员提出合法利用税收优惠政策的建议，供决策参考；

（3）要以高度的敏感性，衡量该项税收优惠政策可能给本企业带来的负面影响和隐性威胁，提前防范，不能被动。

4.构建税务信息交流平台

在企业内部建立税务信息交流平台，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，提高税务信息的科学解读能力；主动通过税务信息交流平台，向企业领导层、管理层、其他部门和分支机构负责人提供需要引起关注的信息，并对税务信息进行释疑解难，发挥咨询作用。

5.强化税务活动实效考核

要定期组织力量对企业的税务活动逐项进行实效考核。考核的要点如下：

（1）依法纳税的理念是否真正确立；

（2）税务管理制度有无自觉执行；

（3）税收筹划是否积极开展，税务活动是否符合法规要求和操作规范；

（4）税收优惠政策能否充分运用；

（5）在实务处理中，是否存在主观故意或无意出错导致应纳税款多报、少报、漏报等现象；

（6）在税务信息运用中，有无不重视、不分析、不作为等情况。

税务活动实效考核要有计划、有重点地进行。

考核可以采取查阅资料、现场观察、个别访谈、小型座谈等形式。

从一定意义上来说，考核的过程就是自我评价的过程，重点在于搞清楚存在的不足及其成因，探讨自我完善的途径和方法，鼓励改革创新，充分发挥税务管理机制的多种功能，为企业的发展服务，因此考核不能走过场，要切切实实进行。